Журнал операций расчетов с подотчетными лицами скачать

0504071 журнал операций

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами скачать

1   …   86   87   88   89   90   91   92   93   94

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами (ф. 0504071) применяется для отражения операций с подотчетными лицами учреждения (по движению денежных средств, принятию подтвержденных документами расходов подотчетного лица).Записи в Журнал операций расчетов с подотчетными лицами (ф. 0504071) отражаются на основании утвержденных руководителем учреждения Авансовых отчетов, первичных (сводных) учетных документов, подтверждающих получение (возврат) подотчетным лицом денежных средств, иных документов, оформляющих операции по указанным расчетам.По каждой строке графы “Наименование показателя” Журнала операций расчетов с подотчетными лицами (ф. 0504071) записываются фамилия подотчетного лица, его инициалы, суммы выданных денежных средств (аванса, возмещения принятого перерасхода), суммы расхода согласно утвержденного Авансового отчета, суммы возвращенного подотчетным лицом (погашенного) остатка неиспользованных денежных средств (аванса).При отражении расчетов с подотчетным лицом в иностранной валюте, в следующей строке показывается сумма в валюте Российской Федерации, при этом в графе “Наименование показателя” приводится запись: “в рублевом эквиваленте”.В Главную книгу (ф. 0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в Журнале операций расчетов с подотчетными лицами (ф. 0504071), за исключением операций по выдаче и возврату подотчетных сумм, которые отражаются в Журнале операций по счету “Касса” (ф.

Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками(код формы 0504071)

Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071) формируется по поставщикам и подрядчикам и предназначен для аналитического учета производимых с ними расчетов.Записи в Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071) производятся на основании первичных (сводных) учетных документов, подтверждающих принятие учреждением перед поставщиками (подрядчиками, исполнителями), иными участниками договоров (соглашений) денежных обязательств, а также первичных (сводных) учетных документов, подтверждающих исполнение (погашение) принятых денежных обязательств.В графе “Наименование показателя” Журнала операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071) записываются наименования кредиторов (поставщиков, подрядчиков, исполнителей, иных кредиторов).В Главную книгу (ф. 0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071) за исключением операций по оплате (исполнению, погашению) обязательств перед кредиторами, которые отражаются в соответствующих Журналах операций (ф. 0504071).

Журнал операций расчетов по оплате труда(код формы 0504071)

Журнал операций расчетов по оплате труда (ф. 0504071) составляется учреждением на основании свода Расчетно-платежных ведомостей (Расчетных ведомостей) с приложением первичных документов: Табелей использования рабочего времени, приказов (выписок) о зачислении, увольнении, перемещении, отпусках (для штатных сотрудников); документов, подтверждающих право на получение государственных пособий, пенсий, выплат, компенсаций.Свод ведомостей составляется раздельно по операциям за счет различных источников финансового обеспечения.В Главную книгу (ф. 0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в Журнале операций расчетов по оплате труда (ф. 0504071), за исключением операций по оплате (перечислению), которые отражаются в соответствующих Журналах операций (ф. 0504071).

Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов(код формы 0504071)

Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 00504071) применяется для учета учреждением операций по выбытию и перемещению объектов нефинансовых активов (объектов основных средств, нематериальных, непроизведенных активов, материальных запасов) а также операций по отражению операций по суммам амортизации, в том числе принятой к учету, начисленной за месяц.Записи в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071) производятся на основании первичных (сводных) учетных документов, соответствующих объектам учета.В графе “Наименование показателя” указывается фамилия, имя, отчество материально ответственного лица учреждения.

1   …   86   87   88   89   90   91   92   93   94

Похожие:

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:

Все бланки и формы на filling-form.ru

filling-form.ru

Поиск Лекций

бюджетных и автономных учреждений

Данные проверенных и принятых к учету первичных учетных документов систематизируются в хронологическом порядке (по датам совершения операций, дате принятия к учету первичного документа) и отражаются накопительным способом в следующих регистрах бухгалтерского учета (п. 11 Инструкции N 157н, Приложение N 5 к Приказу Минфина России N 52н):

— Журнале операций по счету “Касса” (ф. 0504071);

— Журнале операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071);

— Журнале операций расчетов с подотчетными лицами (ф. 0504071);

— Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071);

— Журнале операций расчетов с дебиторами по доходам (ф. 0504071);

— Журнале операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям (ф. 0504071);

— Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071);

— Журнале по прочим операциям (ф. 0504071);

— Главной книге (ф. 0504072);

— иных регистрах, предусмотренных Инструкцией N 157н, а также утвержденных в рамках формирования своей учетной политики.

При необходимости учреждение вправе самостоятельно разработать дополнительные формы регистров бухгалтерского учета, по которым законодательством РФ не установлены обязательные для их оформления формы документов, и утвердить их в своей учетной политике.

В этом случае регистр бухгалтерского учета должен содержать следующие реквизиты (ч. 4 ст. 10 Федерального закона N 402-ФЗ, п. 11 Инструкции N 157н):

1) наименование регистра;

2) наименование субъекта учета, составившего регистр;

3) дату начала и окончания ведения регистра и (или) период, за который составлен регистр;

4) хронологическую и (или) систематическую группировку объектов бухгалтерского учета;

5) величину денежного и (или) натурального измерения объектов бухгалтерского учета с указанием единицы измерения;

6) наименования должностей лиц, ответственных за ведение регистра;

7) подписи лиц, ответственных за ведение регистра, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Записи в журналы операций, иные регистры бухгалтерского учета производятся по мере совершения операций, но не позднее следующего дня после получения первичного (сводного) учетного документа.

В части операций по забалансовым счетам операция отражается в зависимости от характера изменений объекта учета записью о поступлении (увеличении) или выбытии (уменьшении) объекта учета. Регистры бухгалтерского учета подписываются бухгалтером, ответственным за его формирование.

Правильность отражения хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского учета согласно представленным для регистрации первичным учетным документам обеспечивают лица, составившие и подписавшие их.

По истечении месяца данные оборотов по счетам из журналов операций, иных регистров бухгалтерского учета должны быть перенесены в Главную книгу, а первичные (сводные) учетные документы, относящиеся к соответствующим журналам операций, должны быть подобраны в хронологическом порядке (по датам совершения операций, дате принятия к учету первичного документа) и сброшюрованы.

На обложке журнала операций указываются (п. 11 Инструкции N 157н):

— наименование субъекта учета;

— название и порядковый номер папки (дела);

— период (дата), за который сформирован регистр бухгалтерского учета (Журнал операций), с указанием года и месяца (числа);

— наименование регистра бухгалтерского учета (Журнала операций) с указанием при наличии его номера;

— количество листов в папке (деле).

Формирование регистров бухгалтерского учета осуществляется в форме электронного регистра, а при отсутствии технической возможности — на бумажном носителе.

Формирование регистров бухгалтерского учета на бумажном носителе осуществляется с периодичностью, установленной в рамках формирования учетной политики, но не реже периодичности, установленной для составления и представления бюджетной (финансовой) отчетности, формируемой на основании данных регистров бухгалтерского учета.

При выведении регистров бухгалтерского учета на бумажные носители допускается отличие выходной формы документа от утвержденной формы документа при условии, что реквизиты и показатели выходной формы документа содержат обязательные реквизиты и показатели регистров бухгалтерского учета (п. 19 Инструкции N 157н).

При хранении регистров бухгалтерского учета должна обеспечиваться их защита от несанкционированных исправлений (п. 14 Инструкции N 157н).

В случае обнаружения пропажи или уничтожения регистров бухгалтерского учета порядок действий должностных лиц аналогичен для случаев пропажи первичных документов (подробнее см.

Оформляем журнал хозяйственных операций

в разделе “Требования к составлению и оформлению первичных (сводных) документов” настоящего Практического пособия).

6.2. Исправление ошибок, обнаруженных

©2015-2018 poisk-ru.ru Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.

https://www.youtube.com/watch?v=h5OOL0dUlDk

Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных

Источник: https://accountingsys.ru/0504071-zhurnal-operacij/

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами скачать

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами скачать

А для систематизации информации принято использовать специальные учетные регистры — журналы хозяйственных операций. Журнально-ордерная форма бухгалтерского учета Форму бухучета, при которой все данные о хозяйственных операциях учитываются и систематизируются журналах регистрации хозяйственных операций, называют журнально-ордерной. Основные принципы таковы:

  1. Записи производятся исключительно по кредитующим счетам, с указанием корреспонденции по дебету.
  2. Записи синтетического и аналитического учета совмещены в единой системе учета.
  3. Данные отражаются в учетных документах в разрезе показателей, необходимых для контроля и формирования отчетности.
  4. Можно применять объединенные журналы по связанным счетам.
  5. Можно формировать их помесячно.

Применять такую форму бухучета не обязательно.

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами № 3

Важно Также в ходе текущего контроля можно проводить сверки состояния расчетов с несколькими подотчетными лицами. Последующий контроль расчетов с подотчетными лицами целесообразно проводить по каждому лицу, получавшему авансы в проверяемом периоде.

Такая сплошная проверка позволит выявить все возможные нарушения, не замеченные на предшествующих этапах контроля.
Сроки проведения таких проверок можно установить в Положении о внутреннем контроле.

При проверке расчетов с подотчетными лицами сопоставьте данные следующих документов:

  • списка сотрудников, которые имеют право получать наличные деньги под отчет;
  • приходных и расходных кассовых ордеров;
  • журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. КО-3);
  • журнала учета командированных сотрудников;
  • авансовых отчетов (ф.

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами (код формы 0504071)

Первичные документы, которые приложены к авансовому отчету, должны подтверждать расходы подотчетного лица и оформляться в соответствии с законодательством:

  • если в кассовом чеке не указано наименование приобретаемого товара (работы, услуги), к нему должен быть приложен товарный чек;
  • дата и наименование учреждения на кассовом и товарном чеках должны совпадать;
  • дата на кассовом и товарном чеках не должна приходиться на выходные или праздничные дни. Если сотрудник приобрел товары (работы, услуги) в такой день, ему необходимо в письменной форме обосновать причину расхода подотчетных сумм;
  • в товарном чеке должны быть заполнены все реквизиты, поставлены подпись кассира и печать организации;
  • в товарном чеке должно быть указано конкретное наименование приобретенных товаров (работ, услуг) – сорт, вид, артикул. Обобщающие наименования не допускаются.

Журнал-ордер 7: бланк и образец заполнения

Главбух советует: с 8 января 2015 года отменено обязательное оформление служебного задания и командировочного удостоверения (подп. «б», «в» пункта 2 изменений, утвержденных постановлением Правительства РФ от 29 декабря 2014 г. № 1595).

Однако для целей внутреннего контроля имеет смысл все-таки оформлять эти документы.

Наличие командировочного удостоверения и служебного задания поможет контролировать выполнение сотрудниками служебных задач, а также упростит расчет выплат по итогам командировки.

здесь.

Документация к программе «расчеты с подотчетными лицами»

Сотрудникам учреждения выдаются под отчет наличные денежные средства для оплаты:

  • командировочных расходов (проезд, суточные, наем жилого помещения);
  • материальных запасов и основных средств (хозяйственных или канцелярских товаров, запасных частей, ГСМ);
  • работ или услуг (ремонт оргтехники, транспортных средств).

Подробнее о правилах выдачи подотчетных сумм см.

  • Кому и сколько можно выдать денег под отчет;
  • Как выдать деньги под отчет.

Ревизия расчетов с подотчетными лицами обязательно включается в программу проверки финансово-хозяйственной деятельности со стороны учредителя или государственных контрольных органов. Поэтому учреждению также целесообразно организовать внутренний контроль этого вопроса.

Как проверить расчеты с подотчетными лицами. н.м. гусева

Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов(код формы 0504071) Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф.

00504071) применяется для учета учреждением операций по выбытию и перемещению объектов нефинансовых активов (объектов основных средств, нематериальных, непроизведенных активов, материальных запасов) а также операций по отражению операций по суммам амортизации, в том числе принятой к учету, начисленной за месяц.

Записи в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071) производятся на основании первичных (сводных) учетных документов, соответствующих объектам учета.

Приказ минфина рф от 15 декабря 2010 г. n 173н

При передаче денежных средств подотчетным лицом сторонней организации рекомендуется использовать корреспондирующий субсчет 60 «Расчеты с поставщиками».

Вы также можете воспользоваться функцией «F11 Копировать» для копирования авансовых отчетов и кнопкой «F10 Провести» для формирования проводок по авансовому отчету, которые отображаются в пункте «Авансовые отчеты».2.5.

Закрытие периода – сервисный пункт программы для переноса данных по авансовым отчетам за указанный период в архив.2.6.
Восстановление периода – сервисный пункт программы для восстановления данных по авансовым отчетам из архива. 3. Отчеты 3.1.

Оборотная ведомость – стандартный аналитический отчет в разрезе подотчетных лиц по счету 71.3.2. Выборка по подотчетному лицу – отчет для сверки с подотчетным лицом.
Выбираются все документы по указанному подотчетному лицу за указанный Вами период.3.3.

Журнал-ордер №7: образец заполнения и бланк

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами скачать

Журнал-ордер №7 разработан для возможности эффективного учета расчетов, которые проводятся между организацией и подотчетными лицами по выдаваемым авансовым суммам. Форма обязательна для заполнения по всем выданным в подотчет средствам.

Данные, на основе которых ведется учет

Список подотчетных лиц утверждается начальником организации.

К ним относятся лица, которые получают под отчет авансовые средства, предназначенные на командировочные или хозяйственные нужды. �х выдача регулируется правилами ведения операций по кассе.

Наличные на командировку оформляются расходным кассовым ордером, а на саму командировку должен быть официально оформленный приказ.

РќР° протяжении 3-С… дней (или РґСЂСѓРіРѕР№ СЃСЂРѕРє, который установила организация) бухгалтерия получает отчет РїРѕ средствам вместе СЃ оправдательными документами. Остатки наличности приходуются РІ кассу, приобретенные товары – РЅР° склады. Отчеты проверяются работниками бухгалтерии РїРѕ форме Рё существу.

Если отчет не получен в указанный срок, средства изыскиваются из заработной платы сотрудника. Если такой возможности не имеется, утраченные средства уходят на счет, предназначенный для учета недостач.

Постановлениями Правительства Российской Федерации установлены отдельные нормы и порядок возмещения по расходам, возникающим при направлении сотрудников на курсы повышения квалификации, строительно-монтажные, вахтенные и полевые работы, на деятельность, имеющую подвижно-разъездной характер или же при постоянном пребывании в пути.

Приходные и расходные ордера, авансовые отчеты с проставленными корреспондентскими счетами являются основанием для заполнения ордера №7. Для заполнения журнала используются следующие образцы бланков:

​

В последней строке страницы подводятся итоги.

Особенности ведения

Система записей РІ журнале – объект РЅРµ только синтетического Рё аналитического учета, РЅРѕ Рё анализа формы.

При этом аналитическая информация заносится по каждой из выданных сумм отдельно, в отдельных сроках отражается дата и сумма выдачи, в каких частях были произведены затраты, отчисления в налоговые службы, а какая часть возвращена в кассу. Если производилась дополнительная выдача аванса, это также отражается в журнале.

В качестве синтетического учета следуют записи движения денег, полученных в качестве аванса, в корреспонденции со счетами по дебету. В этой же части ордера №7 указывается полная информация по оплате командировочных суточных расходов.

Бланк по форме предполагает наличие 30 записей по авансовым операциям на протяжении одного календарного месяца.

Если же число авансовых выдач превышает указанное количество, предлагается использовать листы-вкладыши, что предусматривается действующими инструкциями.

Кроме того для тех, кто использует при работе с бухгалтерскими документами систему 1С, можно просмотреть видео по ссылке:

Скачать образец бланка журнала-ордера №7

Скачать журнал-ордер в„–7 РїРѕ кредиту счета в„–71 РІ формате word

Источник: https://paperdoc.ru/documents/buxgalterskie-dokumenty/zhurnal-order-7

Расчеты с подотчетными лицами

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами скачать

Программа предназначена для ведения аналитического учета расчетов по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Основные пункты меню программы:

1. Справочники

1.1. План счетов бухгалтерского учета – общий справочник программы, содержащий счета и субсчета бухгалтерского учета. 1.2. Организации – общий справочник программы, содержащий контрагентов Вашего предприятия. 1.3.

Реквизиты собственной организации – константы Вашего предприятия: ИНН, наименование, адрес, ИНН и так далее. 1.4. Объекты аналитического учета – справочник дополнительных аналитических признаков, необязательный к применению. 1.5.

Работники предприятия – общий справочник программы сотрудников Вашего предприятия.

2. Данные

2.1. Остатки по подотчетным лицам – этот пункт меню служит для ввода начальных остатков по подотчетным лицам. 2.2. Авансовые отчеты – пункт меню, предназначенный для ввода авансовых отчетов, заполненных на бумажном носителе. Указание субконто(сотрудника) из справочника «Работники предприятия» является обязательным при вводе данных.

Форма ввода данных содержит полезные функции фильтра и сортировки. 2.3. Операции для выбора данных – пункт меню для настройки операций, выбираемых автоматически из других задач. Обычно здесь указываются операции, выбираемые из задачи «Касса». Например, операция Дебет 71 Кредит 50 «Выдано в подотчет» и Дебет 50 Кредит 71 «Возврат подотчетных сумм». 2.4.

Журнал регистрации отчетов – пункт меню, представляет собой журнал регистрации авансовых отчетов по Вашему предприятию, и предназначен для ввода первичных документов по авансовому отчету, проверки отчета и формирования унифицированной формы № АО-1 в MS Excel.

При передаче денежных средств подотчетным лицом сторонней организации рекомендуется использовать корреспондирующий субсчет 60 «Расчеты с поставщиками». Вы также можете воспользоваться функцией «F11 Копировать» для копирования авансовых отчетов и кнопкой «F10 Провести» для формирования проводок по авансовому отчету, которые отображаются в пункте «Авансовые отчеты». 2.5.

Закрытие периода – сервисный пункт программы для переноса данных по авансовым отчетам за указанный период в архив. 2.6. Восстановление периода – сервисный пункт программы для восстановления данных по авансовым отчетам из архива.

3. Отчеты

3.1. Оборотная ведомость – стандартный аналитический отчет в разрезе подотчетных лиц по счету 71. 3.2. Выборка по подотчетному лицу – отчет для сверки с подотчетным лицом. Выбираются все документы по указанному подотчетному лицу за указанный Вами период. 3.3.

Итоги по корреспондирующим счетам – итоговый отчет по остаткам и оборотам в разрезе проводок бухгалтерского учета. 3.4. Реестр авансовых отчетов – отчет для формирования реестра авансовых отчетов за указанный период. 4. Разное – сервисные пункты Упаковка и Переиндексация, необязательные для успешного функционирования программы.

Необходимость воспользоваться этими пунктами меню возникает в случае сбоев в сети энергоснабжения и аппаратных сбоев работы Вашего компьютера.

Если есть начальные остатки, то нужно их ввести. Для этого выбираем в главном меню пункт «Данные», далее «Остатки по подотчетным лицам».

Если Вам принесли заполненный отчет, выбираем следующий пункт меню «Авансовые отчеты», где вводим ФИО работника, проводки и сумму по ним, а также обязательно указываем наименование организации, если подотчетное лицо рассчиталось с поставщиком.

Если Вам принесли только первичные документы и Вы сами заполняете авансовый отчет за подотчетное лицо, то в «Журнале регистрации отчетов» добавляем новый отчет (или копируем похожий), вводим первичные документы по авансовому отчету, нажав кнопку «Документы по отчету», проверяем отчет и формируем авансовый отчет в MS Excel нажав кнопку «F9 Печать». Чтобы проводки по авансовому отчету автоматически сформировались в пункте «Авансовые отчеты» воспользуйтесь кнопкой «F10 Провести».

Рис.1 Журнал регистрации авансовых отчетов

В пункте «Оборотная ведомость» Вы получите Оборотную ведомость по счету 71 за любой указанный промежуток времени в разрезе подотчетных лиц.

Рис.2 Формирование оборотной ведомости по 71 счету Рис.3 Пример оборотной ведомости по 71 счету

При выборе из задач аналитического учета в программе «Журнал хозяйственных операций» выбираются только итоговые проводки по авансовым отчетам из пункта «Авансовые отчеты».

Предлагаем воспользоваться следующим алгоритмом, если есть отчеты по ГСМ:

1. авансовый отчет заполнен на бумаге – сначала воспользуйтесь разделом «Учет и списание ГСМ» для проверки расхода топлива, затем внесите итоговые проводки в пункт «Авансовые отчеты».

2. Если Вам принесли только чеки, то сначала заполняем авансовый отчет в пункте «Журнал регистрации отчетов», печатаем отчет, и кнопкой «F10 Провести» формируем проводки по авансовому отчету, которые отображаются в пункте «Авансовые отчеты», а затем в разделе «Учет и списание ГСМ» проверяем расход топлива.

Возврат денег в кассу подотчетным лицом или выдача в подотчет оформляем в разделе «Касса» – бухгалтерские проводки из «Кассы» участвуют в формировании отчетов по счету 71, автоматически выбранные туда благодаря настройкам пункта «Операции для выбора данных».

Tweet

Источник: http://nm-a.ru/Home/s71_doc

Тема: Журнал операций расчетов с подотчетными лицами скачать

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами скачать

Во всех случаях расчеты наличным и денежными средствами должныпроизводится через подотчетных (материально ответственных) лиц. Особенности этойгруппы расчетов обусловлены необходимостью соблюдения довольно жестких правил наличногоденежного обращения, а также своевременного и правильного документального оформлениявыдачи денежных средств под отчет и их последующего списания.

Типография «Сити Бланк» гарантирует своим клиентам оперативное и качественное выполнение заказов. Быстрая доставка по Москве и области.
Учет операций по движению средств на счете ведется в Журнале операций с безналичными денежными средствами на основании документов, приложенных к выпискам со счетов..

Журнал-ордер 7: образец заполнения

Поэтому при организации всех типов внутреннего контроля учреждение обязательно должно предусматривать меры для предотвращения и выявления таких нарушений.

Процедуры предварительного контроля в учреждении позволят предотвратить незаконную выдачу средств подотчет и обеспечить правильное оформление документов при приемке отчетов подотчетных лиц.

В первую очередь введите обязательную процедуру сверки фамилий сотрудников со списком лиц, которые имеют право получать деньги под отчет согласно приказу руководителя учреждения.

Основное отличие в учете расчетов с подотчетными лицами заключается в том, что по Инструкции N 70н учет ведется по отдельным счетам, в зависимости от цели, на которую выдается аванс, что позволяет контролировать расходование денежных средств. В Инструкции N 107н разделения по субсчету 160 не предусматривалось.

Изменилась и форма отчета по израсходованным суммам. Ранее о расходовании авансовых сумм подотчетные лица представляли авансовый отчет по форме 286.

С введением в действие Инструкции N 70н бюджетным учреждениям для оформления отчета следует руководствоваться Постановлением N 55 , которое применяется ко всем организациям, за исключением бюджетных. Однако до настоящего времени форма авансового отчета для бюджетных учреждений не утверждена.

Все расходы, связанные с производственными командировками, относятся на себестоимость работ и услуг. Впоследствии для определения налогооблагаемой прибыли, балансовая прибыль корректируется в сторону увеличения на сумму сверх нормативных расходов.

Поскольку в основном средства выплачиваются в наличной форме,то при данных операциях возможность злоупотреблений максимальна. Зная об этом, налоговыеорганы особое внимание при проверке деятельности предприятия уделяют данному аспекту.

Поэтому руководитель и другие заинтересованные лица должны следить за порядком выдачиденежных средств под отчет, целесообразностью расходов, направлением их списанию,а также своевременностью сдачи неиспользованных авансов сотрудниками, не допускатьне отрегулированных сумм по данным расчетам.

Кроме того, перед выдачей денежных средств нужно убедиться, что у сотрудника отсутствует задолженность по ранее выданным подотчетным суммам, по которым наступил срок отчета.

Для контроля отсутствия задолженности у сотрудника на заявлении о выдаче аванса целесообразно делать надпись или отметку в виде штампа «Задолженность отсутствует».

Далее в момент выдачи денег подотчет кассир должен проверить наличие штампа об отсутствии задолженности и правильное оформление документов-оснований, в частности:

  • заявлений на выдачу подотчетных сумм;
  • документов при направлении сотрудника в командировку.

Выдача денежных средств под отчет работникам бюджетного учреждения производится для расчетов по оплате труда, транспортных, коммунальных услуг, за приобретение материалов для хозяйственных нужд, основных средств, горюче-смазочных материалов и т.д., а также в виде аванса на командировочные расходы.

С введением в действие новой Инструкции N 70н изменился порядок учета и оформления результатов авансов, выданных подотчетным лицам. Если ранее, в соответствии с Инструкцией N 107н , применялась мемориально-ордерная форма бухгалтерского учета, то после вступления в силу Инструкции N 70н используются регистры бюджетного учета.

В приведенной таблице можно увидеть, в чем состоит отличие порядка ведения учета расчетов с подотчетными лицами по той и другой Инструкции.

Тиснение – припрессовка золотой или серебряной фольги на твердый переплет. Методом горячего прессования фольги нанесем название журнала, организации или другую информацию. Тиснение делает журнал представительнее и повышает статус.

Пунктом 157 Инструкции N 70н предусмотрено, что для получения денежных средств под отчет работник должен написать заявление, в котором он указывает назначение аванса и срок, на который выдаются денежные средства.

В заявлении о выдаче денежных средств под отчет работник бухгалтерии делает отметку об отсутствии за подотчетным лицом задолженности по ранее выданному авансу (представлен отчет о его расходовании, и остаток денежных средств сдан в кассу).

Кроме того, таким же образом списываются расходы, связанные с заключением и исполнением хозяйственных договоров, представительские и рекламные расходы, а также расходы, осуществляемые в рамках претензионной работы (с поставщиками, подрядчиками, транспортными организациями и т.д.) и мероприятий по разрешению разногласий с контрагентами.

Факт выбытия сотрудника в командировку не забудьте зафиксировать в журнале учета работников, выбывающих в служебные командировки.

Для чего используется журнал-ордер 7

Если в положении об учётной политике срок отчёта по полученным суммам под отчёт не предусмотрен, то работник должен отчитаться по ним в течение трёх дней со дня получения аванса.

В подотчет выдаются деньги для оплаты хозяйственных расходов,на представительские цели, для покупки за наличный расчет продукции в других организацияхили у физических лиц, для оплаты выполненных работ, оказанных услуг, а также наиные хозяйственно-операционные цели.Направление в командировку оформляется приказом.

Для расходов по командировке установлены нормы возмещения затрат по найму жилья и суточных. Бухгалтерия обязана проверить законность командировки, обоснованность произведённых расходов, соответствие их утверждённым нормам.

Нормы возмещения командировочных расходов (суточные, расходы по найму жилого помещения, расходы по проезду к месту служебной командировки и обратно устанавливаются постановлениями Правительства РФ, которое дифференцирует эти нормы расходов).

Прошивка (прошнуровка) – отверстия через все листы журнала, через которые протягивается нить. На последнем листе нить завязывается и оклеивается для дальнейшего опечатывания. С прошивкой листы в журнале не заменят.

Стоимость работ и услуг сторонних организаций может быть оплачена работником любого подразделения, включая работников аппарата управления.

Учет операций по движению наличных денежных средств на счете 020104000 «Касса» ведется в Журнале операций по счету «Касса» на основании кассовых отчетов…

Выдача наличных денежных средств под отчёт регулируется порядком ведения кассовых операций. Размер сумм для выдачи под отчёт на хозяйственные расходы ограничен. Наличные расчёты допустимы в пределах не более 60 тыс. р. по одному платежу.

Сумма перерасхода (в разрешенных случаях) оформляется дополнительной бухгалтерской записью по дебету счета учета расчетов с подотчетными лицами и кредиту счета учета денежных средств в кассе.

Расчеты с подотчетными лицами (стр. 1 из 6)

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами скачать

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………………………… 3

1. Характеристика расчетов с подотчетными лицами.. 5

1.1 Понятие и бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами…. 5

1.2 Обзор законодательства, регламентирующего расчеты с подотчетными лицами………………………………………………………………………………………………. 7

1.3 Состав первичных документов и учетных регистров по расчетам с подотчетными лицами……………………………………………………………………….. 9

2. Аудит расчетов с подотчетными лицами…………………… 10

2.1 Подготовительная деятельность, последовательность и содержание отдельных этапов аудиторской проверки…………………………………………. 10

2.2 Типичные нарушения при осуществлении расчетов с подотчетными лицами…………………………………………………………………………………………………………. 14

2.3 . Оформление результатов аудиторской проверки………………………… 18

3. Аудит расчетов с подотчетными лицами в ООО «Приоритет»………………………………………………………………………………….. 20

3.1 Краткая организационно-экономическая характеристика ООО «Приоритет»……………………………………………………………………………………… 20

3.2 Аудит расчетов с подотчетными лицами в ООО «Приоритет»……… 22

Заключение……………………………………………………………………………………… 26

Список использованной литературы………………………………………………… 28

Приложение 1…………………………………………………………………………………. 31

Приложение 2…………………………………………………………………………………. 34

Приложение 3…………………………………………………………………………………. 36

Приложение 4…………………………………………………………………………………. 38

Введение

Расчеты с подотчетными лицами имеют место практически на каждом предприятии и весьма разнообразны, т.к. включают в себя: приобретение за наличный расчет запасных частей, материалов, топлива, канцелярский товаров; оплату мелкого ремонта оргтехники, транспортных средств; расходы на командировки по территории Российской Федерации и за границу; представительские расходы.

Как правило, в практической деятельности любого предприятия расчеты с подотчетными лицами носят массовый характер и связаны со многими другими разделами учета, например, операциями по кассе, расчетами с поставщиками и подрядчиками, операциями по движению материальных ценностей и т.д., что обуславливает высокую трудоемкость и актуальность аудита расчетов с подотчетными лицами.

Целью данной работы является изучение действующего порядка аудиторской проверки на предприятии и применения полученных знаний для анализа правильности отражения в бухгалтерском учете расчетов с подотчетными лицами в ООО «Приоритет» за 2004 год.

Достижение поставленной цели обуславливает решение следующих задач:

– рассмотреть порядок учета, состав первичных и учетных регистров расчетов с подотчетными лицами в соответствие с действующими правилами бухгалтерского учета и нормативными документами;

– рассмотреть этапы проведения аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами;

– на основании полученных знаний провести аудиторскую проверку расчетов с подотчетными лицами в ООО «Приоритет» и сделать аудиторское заключение.

При аудиторской проверке расчетов с подотчетными лицами используются различные методы получения аудиторских доказательств, к которым можно отнести следующие: наблюдение или участие в инвентаризации; наблюдение за выполнением хозяйственных или бухгалтерских операций; устный опрос; получение письменных подтверждений; проверка документов, полученных клиентом от третьих лиц; проверка документов, подготовленных на предприятии клиента; проверка арифметических расчетов; анализ.

Объектом настоящего исследования является состояние учета расчетов с подотчетными лицами в ООО «Приоритет» в 2004 году.

Практическая значимость настоящего исследования состоит в том, что бы определить соответствие отражения расчетов с подотчетными лицами в ООО «Приоритет» действующим нормативным документам и дать рекомендации на основании сделанного заключения.

Данная работа состоит из трех глав.

В первой главе будут рассмотрены основы отражения расчетов с подотчетными лицами в бухгалтерском учете, основные первичные документы и нормативные акты, касающиеся данного раздела учета, а также основные ошибки, возникающие в процессе ведения данного раздела учета. Во второй главе будет рассмотрен порядок проведения аудита расчетов с подотчетными лицами. В третьей главе будет проведен аудит расчетов с подотчетными лицами предприятия оптовой ООО «Приоритет» за 2004 г.

1.1 Понятие и бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами

Под подотчетными лицами в бухгалтерском учете понимают работников организации (в том числе и совместителей), которым выданы из кассы наличные деньги с условием представления отчета об их использовании (отсюда и термин – “под отчет”).

Список подотчетных лиц, а также порядок выдачи в организации наличных денег под отчет устанавливает руководитель.

Работник, получивший подотчетную сумму, должен за нее отчитаться, представив в бухгалтерию авансовый отчет (с приложением документов, подтверждающих расходы).

При этом организация может выдавать денежные средства подотчетным лицам на следующие цели: на хозяйственные нужды; на командировочные расходы; на оплату представительских расходов.

К расходам на хозяйственные нужды относят затраты по приобретению в розничной торговой сети канцелярских или хозяйственных принадлежностей, материалов, бензина на АЗС, оплате мелкого ремонта и т.п.

Командировочные расходы возникают в следствие оплаты расходов работнику предприятия, направленного в командировку.

Командировка- это поездка работника в другую местность для выполнения служебного поручения вне места его постоянной работы по распоряжению работодателя.

При этом служебные поездки работников, постоянная работа которых протекает в пути или имеет разъездной характер, командировками не признаются.

В командировку может быть направлен только штатный работник организации, с которым заключен трудовой договор. Поездка в другую местность работника, с которым заключен гражданско-правовой договор (например, договор подряда или поручения), командировкой не считается.

В соответствии с действующим законодательством командированному работнику оплачиваются: расходы по найму жилого помещения; расходы по проезду к месту командировки и обратно; суточные; другие расходы (например, оплата услуг связи или почты). На оплату таких расходов работнику перед его отъездом в командировку выдается аванс.

Представительские расходы – это затраты организации по приему и обслуживанию представителей других организаций, участвующих в переговорах для установления и поддержания сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета (правления) организации.

Полный перечень представительских расходов приведен в статье 264 НК РФ (1).

Согласно этой статье, к представительским расходам относятся затраты: по проведению официального приема (завтрака, обеда, ужина или другого аналогичного мероприятия) представителей других организаций; по транспортному обеспечению представителей других организаций, связанному с их доставкой до места проведения встречи и обратно; по буфетному обслуживанию лиц, участвующих во встрече во время переговоров; по оплате услуг переводчиков, не состоящих в штате организации.

Этот перечень является исчерпывающим. Поэтому затраты на организацию развлечений и отдыха, оплату виз, а также на оплату проживания участников переговоров представительскими расходами не являются.

Учет по расчетам с подотчетными лицами ведется на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Это активно-пассивный счет, сальдо которого отражает сумму задолженности подотчетных лиц предприятию или сумму возмещенного перерасхода и вновь выданные под отчет средства на основании расходных кассовых ордеров, по кредиту — суммы, использованные согласно авансовым отчетам и сданные в кассу по приходным кассовым ордерам.

Выдачу денежных авансов подотчетным лицам отражают по дебету счета 71 и кредиту счета 50 «Касса».

Расходы, оплаченные из подотчетных сумм, списывают с кредита счета 71 в дебет счетов 07 «Оборудование к установке», 08 «Вложения во внематериальные активы», 10 «Материалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» 20 «основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 28 «Брак в производстве», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 97 «Расходы будущих периодов», 41 «Товары», 44.2 «Коммерческие расходы», 44.1 «Издержки обращения», 45 «Товары отгруженные», 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета в банках», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 73 «Расчеты с персоналам по прочим операциям», 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», 79 «Внутрихозяйственные расчеты», 84 «Нераспределенная прибыль», 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в зависимости от характера расходов. Возвращенные в кассу остатки неиспользованных сумм списывают с подотчетных лиц в дебет счета 50 «Касса». (План счетов бухгалтерского учета (6))

Аналитический учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется по каждой авансовой выдаче.

1.2Обзор законодательства, регламентирующего расчеты с подотчетными лицами

В силу того, что расчеты с подотчетными лицами затрагивают несколько разделов как бухгалтерского, так и налогового учета перечень законодательных актов достаточно велик.

Основные положения по отражению расходов с подотчетными лицами в бухгалтерском учете регламентированы в Федеральном “О бухгалтерском учете” (3)

Порядок выдачи средств на хозяйственные нужды и правила оформления выдачи оговорены в «Порядке ведения кассовых операций» (5).

Источник: https://mirznanii.com/a/16314/raschety-s-podotchetnymi-litsami

Юр-защита
Добавить комментарий