Сотрудник остался на выходные в месте командировки расходы на проезд

После окончания командировки сотрудник задержался на выходные в месте

Сотрудник остался на выходные в месте командировки расходы на проезд

К ней он прикладывает документ, в котором принимающая организация подтверждает, что он находился в это время по месту командирования. В таблице ниже собраны ошибки, из-за которых придется подавать уточненный расчет 6-НДФЛ.

Если исправите эти ошибки прежде, чем их найдут налоговые инспекторы, избежите штрафа по статье 126.1 НК РФ.

Полную таблицу со всеми ошибками и 100 решений для заполнения 6-НДФЛ за полугодие найдете Причем такой документ сотрудник составляет самостоятельно, вернувшись из командировки. Об этом сказано в Положения, утвержденного . А вот оформление служебных ни одним нормативным актом не предусмотрено.

Но если руководство организации сочтет составление таких записок целесообразным, это правило можно закрепить локальным документом ( Положения, утвержденного ).

Работник остался на выходные в месте командировки

Кондратьев 17.03.2013 Руководитель отдела кадров Е.Э.

Таким образом, вне зависимости от времени, проведенного в месте назначения, расходы на приобретение проездного документа для проезда работника из места командировки к месту постоянной работы могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций, если дата выбытия работника из места командировки к месту постоянной работы совпадает с датой, на которую приобретен вышеуказанный проездной билет, а также если задержка выезда командированного из места командировки произошла с разрешения руководителя, подтверждающего в соответствии с установленным порядком целесообразность произведенных расходов. Для того что бы признать командировочные расходам в целях налогообложения налогом на прибыль применяются общие для всех расходов требования, предусмотренные п.

Имеет ли право сотрудник остаться на выходные в командировке

Коммерческие организации определяют размеры возмещения расходов для сотрудников самостоятельно и закрепляют их в локальных актах.

  1. Компенсационные выплаты
  2. Темы:
  3. Командировки

Вопрос Сотрудник по соглашению с Работодателем после окончания командировки остался в пункте направления на выходные (праздничные) дни по личным (семейным) обстоятельствам.

в конце ответа)

Работник остается в командировке

Налоговый кодекс РФ п.

Работник задержался в командировке по своим делам. Кто оплатит проезд Бывает, что работник по окончанию своей командировки, решает остаться в этом городе еще на несколько дней.

Например, командировка оканчивается в пятницу, а работник хочет остаться еще на выходные.

Можно ли учесть в расходах при расчете налога на прибыль стоимость обратного билета? Ведь дата в обратном билете не будет совпадать датой окончания командировки в командировочном удостоверении.

Добровольная задержка командированного работника в месте пребывания

Стоимость указанного билета подлежит налогообложению в соответствии с положениями ст.

211 Кодекса. 2. Налог на прибыль организаций. Согласно ст. 168 () Трудового кодекса Российской Федерации в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику, в частности расходы по проезду.

При отнесении затрат на оплату проезда работника к месту командировки и обратно к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли организаций, необходимо принимать во внимание, что указанные затраты были бы понесены в любом случае вне зависимости от срока пребывания работника в месте назначения.

Календарь событий

Бывает, что работник по окончанию своей командировки, решает остаться в этом городе еще на несколько дней. Например, командировка оканчивается в пятницу, а работник хочет остаться еще на выходные. Можно ли учесть в расходах при расчете налога на прибыль стоимость обратного билета?

Ведь дата в обратном билете не будет совпадать датой окончания командировки в командировочном удостоверении.

По мнению Минфина России – можно. Правда, разрешение должен дать руководитель компании. Об этом специалисты финансового ведомства рассказали в письме от 26 марта 2009 г.

№ 03-03-06/1/191. Аргументы такие: расходы на проезд сотрудника из командировки к месту постоянной работы компания понесла бы в любом случае. Ведь согласно статье 168 Трудового кодекса РФ командированному работнику компания обязана возместить расходы на проезд.

А это значит, что приказ о продлении не нужен, достаточно будет авансового отчета от работника, который подпишет руководитель, тем самым, дав свое согласие на задержку работника в месте командировки. С другой стороны, они все-таки упомянули о приказе, сказав, что если компания решит продлить командировку, то без приказа не обойтись.

На мой взгляд, приказ о продлении не нужен. Ведь в письме речь идет не о продлении командировки, а о случае, когда работник решил остаться в городе по своим делам.

А про приказ чиновники упомянули как бы вдогонку, напомнив, что если компания решит продлить командировку, то приказ необходим. Поэтому, если ваш работник решил остаться в месте командировки по-своему усмотрении, то приказ о продлении не нужен. Расходы на обратный билет можно подтвердить авансовым отчетом, который подпишет руководитель фирмы.

Что делать Тем не менее, существует вероятность, что Инспекторы на местах сочтут такие расходы необоснованными, утверждая что работодатель в этом случае оплачивает возвращение работника не из служебной командировки, а с места отдыха.

Но у организации в этом случае есть возможность отстоять спорные расходы в суде – постановление ФАС Уральского округа от 19 июня 2007 г. № А50-17977/06. По материалам дела инспекторы не признали расходы на обратный билет, поскольку работник после окончания командировки воспользовался отгулами и остался в месте командировки. Однако судьи не согласились с решением налоговиков.

Они отметили, что действующее законодательство не требует обязательного совпадения дат, указанных в билете и в командировочном удостоверении, и не ставит его условием для возмещения расходов на проезд к месту командировки и обратно.

Налоги и Право

Источник: https://rusdolgi.ru/posle-okonchanija-komandirovki-sotrudnik-zaderzhalsja-na-vyhodnye-v-meste-29860/

Командированный сотрудник хочет остаться на выходные в месте командировки по личным целям

Сотрудник остался на выходные в месте командировки расходы на проезд

Правда, разрешение должен дать руководитель компании. Об этом специалисты финансового ведомства рассказали в письме от 26 марта 2009 г.

№ 03-03-06/1/191. Аргументы такие: расходы на проезд сотрудника из командировки к месту постоянной работы компания понесла бы в любом случае.

Ведь согласно статье 168 Трудового кодекса РФ командированному работнику компания обязана возместить расходы на проезд.

ВСЕ ЗАВИСИТ ОТ СРОКАФинансовое ведомство рассмотрело ситуацию, когда работник выезжает в командировку ранее даты ее начала или задерживается в месте выполнения задания*1.

*1 В дальнейшем мы будем говорить только о случае, когда работник задержался в месте командирования, имея в виду и обратную ситуацию – приезд в командировку ранее даты ее начала согласно приказу руководителя.

Минфин России проанализировал два варианта: работник задерживается в месте командировки только на выходные либо нерабочие праздничные дни или же остается там на значительное время (например, на период отпуска).

Может ли командировочный остаться на выходные?

switch LiveJournal OpenId Google MailRu ontakte Anonymously default userpic

Задержка в месте командировки на выходные дни

Разъясните пожалуйста оплату нахождения сотрудника в служебной командировке в выходные дни, если направили его по приказу с понедельника по пятницу, но он остался в другом городе (месте командирования) на субботу и воскресенье (по личным делам) и в приказе стоит по воскресенье. Как нам поступить в следующих случаях:1.

В случае если мы узнали (знали изначально), что он занимался личными делами и не оплачивать выходные дни только обратные билеты (в табеле выходной день ставить)?2.

Или если мы не знаем почему он вернулся в воскресенье, а не в пятницу и для оплаты этих дней он должен доказать уважительную причину задержки (какими документами)?3.

Или он вернулся по билетам в 08:00 в субботу, то как её оплачивать (опять же спрашивать причину такого приезда)?Спасибо.

Или покупка билета на более позднюю дату позволила сократить расходы на проезд.

При этом соответствующее разрешение руководителя следует оформить письменно (например, приказом).

Сотрудник остается в месте командировки непродолжительное время (на выходные дни), то оплата проезда от места проведения командировки до места работы к возникновению экономической выгоды не приводит. То есть, производится оплата проезда сотрудника из командировки.

По общему правилу за работу командированного в выходные или праздничные дни полагается отгул или повышенная оплата (п. 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г.

№ 749). То есть, если сотрудник не был занят работой в выходной день, то оплата ему не полагается. Оплачивается только обратный билет к месту службы.

Оплата проезда: командировка или личный интерес

И может быть, действительно неважно, когда человек возвращается домой?

Однако не все так просто. Во-первых, нельзя однозначно определить, надолго ли по критериям Минфина России работник задерживается (например, можно ли задержаться на один день, предположим на 8 Марта, или на новогодние каникулы). Получается, смысл один – личные нужды работника, а результат разный – признание или непризнание налогооблагаемого дохода.

Как оформить задержку по личным нуждам в месте командировки?

Он не возвращается из отпуска в место постоянной работы, а вылетает в место командирования из места проведения отпуска. А после завершения командировки снова возвращается в место проведения отпуска. Можно ли признать расходы по оплате проезда?

К командировочным расходам предъявляются общие для всех расходов требования об их экономической обоснованности и документальном подтверждении (). День отъезда и день приезда считаются по месту нахождения постоянной работы Днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного.

Сотрудник был направлен в командировку и там задержался по личным причинам на два дня.

Работодатель не против, но настаивает, чтобы суточные за дни задержки не выплачивались, а билет обратно покупался за счет работника.

Как это оформить в соответствии с Т

В соответствии со ст.

167 ТК РФ при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, возмещение расходов, связанных со служебной командировкой, в том числе суточных, а также расходов по проезду (ст. 168 ТК РФ). Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.

Статьей 166 ТК РФ установлено, что особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются в порядке, определяемом Правительством РФ.

В настоящее время действует Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденное постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 (далее – Положение). Согласно п. 4 Положения срок командировки определяется работодателем самостоятельно с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения.

Время командировки складывается из фактического времени пребывания в месте командировки и времени в пути.

Фактический срок пребывания в месте командирования определяется по отметкам о дате приезда в место командирования и дате выезда из него, которые делаются в командировочном удостоверении и заверяются подписью полномочного должностного лица и печатью, используемой в хозяйственной деятельности организации, в которую командирован работник, для засвидетельствования такой подписи (п. 7 Положения). Днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда из командировки – дата прибытия такого транспортного средства в место постоянной работы (п. 4 Положения). Из этих норм не следует, что расходы по проезду возмещаются работнику только в том случае, если он сразу после выполнения служебного поручения вернулся в место постоянной работы.

Более того, в п. 25 Положения прямо предусмотрена ситуация, когда работник из-за временной нетрудоспособности не имеет возможности по состоянию здоровья вернуться к месту постоянного жительства. Нормы о том, что в такой ситуации обратный проезд не оплачивается, в Положении нет.

Полагаем, что в случае, когда работник вернулся в место работы позже определенного работодателем срока окончания командировки и, соответственно, представил в качестве подтверждения расходов по проезду к месту постоянной работы билет, дата которого не совпадает с датой окончания командировки, работодатель вправе отказать работнику в компенсации только в том случае, если есть веские основания полагать, что произведенные расходы не связаны с командировкой. Если же работодатель знал о том, что работник вернется из командировки позже даты, изначально указанной в приказе о направлении работника в командировку, и не возражал против этого, он в любом случае обязан произвести компенсацию расходов работника на обратный проезд.

Ведь в такой ситуации у работодателя нет оснований говорить о том, что проездной документ не связан с командировкой.

Расходы на возвращение из места командировки к месту постоянной работы производятся в любом случае, в какой бы день работник ни возвращался. Как указано в ч. 1 ст.

168 ТК РФ, суточные – это дополнительные расходы, связанные с проживанием работника вне места его постоянного жительства. В соответствии с п.

11 Положения суточные возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути.

Соответственно, если выполнивший служебное поручение работник задержался в месте командирования по личным причинам на несколько дней, работодатель не обязан компенсировать расходы работника, обусловленные его проживанием вне места постоянного жительства, поскольку такие расходы не связаны с командировкой. на

Электронная подписка за 8400 руб.

Печатная версия за YYY руб.

Как оформить разрешение работодателя на задержку сотрудника в месте командирования в личных целях?

Порядок и размеры их возмещения компания определяет коллективным договором или локальным нормативным актом ().

Разберемся, как быть с расходами на проезд, если:

  1. — по окончании командировки работник возвращается не в место постоянной работы.
  2. — работник направлен в служебную командировку не из места постоянной работы;

Из отпуска сразу в командировку, а потом обратно По производственной необходимости компания отзывает работника из отпуска и направляет его в командировку. Он не возвращается из отпуска в место постоянной работы, а вылетает в место командирования из места проведения отпуска. А после завершения командировки снова возвращается в место проведения отпуска.

Можно ли признать расходы по оплате проезда?

Источник: https://civilyur.ru/komandirovannyj-sotrudnik-hochet-ostatsja-na-vyhodnye-v-meste-komandirovki-po-lichnym-celjam-92947/

/ Хозяйственное право / Сотрудник остался на выходные в месте командировки расходы на проезд

Правомерность таких выводов подтверждают и разъяснения контролирующих ведомств (см. письмо Минфина России от 10 августа 2012 г. № 03-04-06/6-234) и судебная практика (см., например, постановления ФАС Уральского округа от 19 июня 2007 г.

№ Ф09-3838/07-С2, от 4 мая 2007 г. № Ф09-3119/07-С2). Из ответа «Какие документы нужно оформить при направлении сотрудника в командировку» 2.

Ответ: Как оплатить пребывание сотрудника в командировке Возмещение расходов Штатному сотруднику, направленному в командировку, организация обязана возместить:

  • расходы на проезд;
  • расходы по найму жилого помещения;
  • дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного местожительства (суточные);
  • другие расходы, произведенные с разрешения или ведома администрации организации.

Об этом сказано в статье 168 Трудового кодекса РФ.

Если он работал сверх месячной нормы, доплата должна составить не менее двойной дневной (часовой) ставки. Такой порядок установлен статьей 153 Трудового кодекса РФ и пунктом 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г.
№ 749.

Нина Ковязина, заместитель директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России 3. Правовая база : МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 10 августа 2012 г.

N 03-04-06/6-234 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм возмещения организацией расходов работника по проезду до места командировки и обратно в случае, если дата, указанная в проездном документе, не совпадает с датой начала (окончания) командировки, и в соответствии со ст.

Работник задержался в командировке, особенности налогообложения

В частности, если срок пребывания в месте командирования значительно превышает срок, установленный приказом о командировании (например, в случае, если сразу после окончания командировки работнику предоставляется отпуск, который он проводит в месте командирования), имеет место получение работником экономической выгоды, предусмотренной ст. 41 Кодекса, в виде оплаты организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы. В этом случае оплата организацией за сотрудника билета со сроком приезда позднее окончания срока командировки, обозначенного в приказе о командировании, в соответствии с пп.
1 п. 2 ст. 211 Кодекса, признается его доходом, полученным в натуральной форме. Стоимость указанного билета подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в соответствии с положениями ст.
211 Кодекса.

Налоги и право

Важно

При направлении сотрудника в служебную командировку ему гарантируется сохранение среднего заработка (ст. 167 ТК РФ). Средний заработок сотрудника определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество рабочих дней в периоде, подлежащем оплате (п.

9

Внимание

Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922). При этом оплате подлежат все дни работы по графику, установленному в командирующей организации (п.

В командировке остался на выходной согласие руководителя

Сотрудник остался на выходные в месте командировки расходы на проезд

При этом действующим законодательством не предусмотрено, что для оплаты и учета расходов на проезд обязательно должна совпадать дата прибытия в место командировки, указанная в командировочном удостоверении, с датой фактического прибытия сотрудника в место командировки (по билету).

Таким образом, дата окончания командировки в командировочном удостоверении может быть раньше даты фактического выезда из нее, например, если работник решил задержаться и выехать позже, чтобы провести в месте командирования выходные или нерабочие праздничные дни по своим делам.

При этом работник обязан согласовать более поздний выезд из командировки и получить письменное разрешение работодателя (например, это может быть соответствующая отметка в приказе на командировку).

Служебная записка Ситуация: обязательно ли оформлять служебную записку о направлении сотрудника в командировку Нет, не обязательно. Однако служебную записку необходимо оформить, если:

  • сотрудник едет в командировку (или обратно) на личном, арендованном или служебном транспорте. В такой ситуации фактический срок пребывания в месте командирования необходимо указать в служебной записке, которую сотрудник по возвращении из командировки представляет работодателю вместе с оправдательными документами, подтверждающими использование транспорта: путевым листом, счетами, квитанциями, кассовыми чеками и т. д.;
  • по возвращении из командировки у сотрудника нет вообще никаких документов, подтверждающих проезд и проживание в поездке.

Сотрудник остался в месте командировки на выходные или отпуск

Важно

Наличие такой отметки подтвердит целесообразность возвращения из командировки в более позднюю дату и снимет вопрос о необходимости оплачивать суточные, зарплату и прочие командировочные расходы за дни, когда сотрудник находился в другом городе по собственной инициативе.* Данный подход следует применять и в том случае, если работник решил выехать в место командирования заранее. Главное, чтобы разница в датах не превышала разумных пределов и сохранялась связь между поездкой и командировкой.

Если срок пребывания сотрудника в месте командирования значительно превышает срок, установленный в командировочном удостоверении, например, если после командировки работнику предоставлен отпуск, который он проводит в месте командирования, то оплата проезда уже не может рассматриваться как компенсация расходов, связанных со служебной командировкой.

Работник остался в месте командировки на выходные проводки

Сотрудник остался на выходные в месте командировки расходы на проезд

Если работник задержался в месте командировки лишь на несколько дней дольше положенного (например, провел там выходные или праздничные дни), тогда стоимость его проезда не должна облагаться .

А в случае, когда срок пребывания в месте командировки значительно превышает срок, установленный приказом о командировании, со стоимости билетов следует удержать налог. Такие разъяснения содержатся в недавно опубликованном письме Минфина России . Авторы письма рассуждают следующим образом.

Вообще, согласно положениям и Трудового кодекса выходные дни и нерабочие праздничные дни — это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей.

При этом служебная командировка представляет собой поездку работника по распоряжению работодателя на строго определенный срок для выполнения служебного поручения ( ТК РФ).

Поэтому если работник возвращается из командировки позднее (убывает в командировку ранее) установленной даты, указанной в приказе, оплата его проезда в некоторых случаях не может рассматриваться как компенсация расходов, связанных со служебной командировкой.

В частности, если срок пребывания в месте командирования «значительно превышает срок», установленный приказом о командировании, у работника возникает экономическая выгода. Отметим, что в комментируемом письме также упоминается случай, когда работник остается в месте командирования для проведения отпуска.

Специалисты Минфина заявили, что в такой ситуации стоимость проезда также не облагается НДФЛ.

Вместе с тем в других своих письмах (в том числе, в более свежем письме ) содержится противоположный вывод: если сразу после окончания командировки работнику предоставляется отпуск, который он проводит в месте командирования, оплата организацией проезда до места работы признается экономической выгодой. (См. «», «»). Поэтому во избежание претензий со стороны налоговых органов, в описанной ситуации на стоимость проезда лучше начислить НДФЛ.

Порядок учета командировочных расходов в 2019-2019 годах

  1. другие траты, разрешенные руководством.

Можно ли учесть при налогообложении расходы командированного лица на такси читайте в статье .

ФНС РФ считает возможным учесть в налоговых расходах спецодежду, выдаваемую работникам, командированным в районы Крайнего Севера. Подробнее в публикации . Размер суточных не зависит от затрат на проезд и жилье.

В 2019-2019 годах этот лимит равен 700 руб.

Учитываем командировочные расходы грамотно и эффективно

Законодательство обязывает выдать из кассы сотруднику, направленному в командировку, аванс на оплату расходов в поездке.

Важно, что все расходы сотрудника будут оплачиваться бухгалтерией на основании представленных им чеков и квитанций.

Вернувшись из командировки, сотрудник в течение трёх рабочих дней составляет отчёт, по которому работодатель проведёт по бухгалтерскому учёту расходы командированного сотрудника.

Если на обоснованные и документально подтверждённые командировочные расходы сотрудник потратил личные средства, бухгалтерия возвратит человеку эти деньги.

А если документально подтверждена не вся выданная из кассы сумма командировочного аванса, то неизрасходованный остаток сотрудник возвращает в кассу или эту сумму удержат из его ближайшей зарплаты.

Величина суточных при командировках устанавливается работодателем самостоятельно.

Работник уезжает в командировку или возвращается из нее в выходной: как правильно это оформить и как начислить зарплату

Это следует из пункта 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки (утв. постановлением Правительства РФ ).

Другими словами, нужно ли оплатить точное количество часов, проведенных в этот день в пути? Или можно начислить зарплату из расчета 8-ми рабочих часов в день, а если дорога займет два выходных дня, то 8 часов умножить на 2?

Рассчитывайте зарплату командированного работника в веб-сервисе Точного ответа нет ни в Трудовом кодексе, ни в других нормативно-правовых актах.

Командировка в выходной день – что нужно знать перед отправлением сотрудников

Данные пункты распоряжения руководства помогут определиться, как именно должны производиться командируемому выплаты за выработанное время.

Например, самолет отправляется в 23-45 часов в воскресенье. Чтобы рабочий организации мог своевременно попасть в аэропорт, ему требуется выехать в дорогу в 22-00 воскресенье.

Как правильно возместить расходы по командировке, если сотрудник по соглашению с Работодателем после окончания командировки остался в пункте направления на выходные дни?

Экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы на командировки учитываются при расчете налога на прибыль в составе прочих расходов (, НК РФ). В частности, в состав этих затрат входят:

  1. стоимость услуг по оформлению проездных билетов и т. д.
  2. стоимость проездного билета на транспорте общего пользования (самолет, поезд и т. д.);

При этом действующим законодательством не предусмотрено, что для оплаты и учета расходов на проезд обязательно должна совпадать дата прибытия в место командировки, указанная в командировочном удостоверении, с датой фактического прибытия сотрудника в место командировки (по билету).

Таким образом, дата окончания командировки в командировочном удостоверении может быть раньше даты фактического выезда из нее, например, если работник решил задержаться и выехать позже, чтобы провести в месте командирования выходные или нерабочие праздничные дни по своим делам.

Сложные вопросы подтверждения расходов на командировки

Поэтому стало не ясно, надо ли теперь подтверждать деловой характер поездки. И если да, то как. можно учесть при расчете налога на прибыль, только если они экономически обоснованы ().

Поэтому цель поездки важна для подтверждения делового характера командировки.

А значит, безопаснее, чтобы у образовательной организации и сейчас имелось документальное подтверждение того, что сотрудник ездил по делам работодателя, а не по своим личным.

Учреждение само решает, какими бумагами подтвердить деловой характер служебной поездки. Наиболее удобный способ – прописать задание, которое должен выполнить сотрудник, в приказе о командировке. Например, формулировка может быть такой: проведение переговоров с потенциальными покупателями, закупка товаров и т.

д. В унифицированной форме приказа есть специальная строка, которая так и называется – «с целью».

Юр-защита
Добавить комментарий