Счет 60 02 с ндс или без

Авансы на 60 счете с ндс или без

Счет 60 02 с ндс или без

В левой части журнала отражаются проводки с КТ60 на ДТ счетов учета ТМЦ, затрат, вложений во внеоборотные активы. Отдельной строкой записываются суммы НДС. В правой части отображаются суммы с ДТ60, т.

е. оплата поставщикам. Если срок погашения обязательства продлевается, это отображается отдельной записью в конце журнала.

Важно Итоги левой части журнала переносятся в главную книгу, а правой — используются для сверки оборотов.

Записи в Книгу заносятся по расчетным документам.

Отдельной строкой в журнале отображаются излишки ТМЦ.

Данные об оплате заносятся в журнал на основании выписок банка, кассовых ордеров, других денежных документов.

Списания сумм долга отражают по бухгалтерским справкам. ДТ КТ Операция 60/2 50 (51, 52) Выдан аванс 08, 10, 20 60/1 Получены ТМЦ, учтены услуги 60/1 60/2 Зачет выданного аванса Учет векселей В данном случае возможны следующие проводки.

ДТ КТ Операция

Счет 60 «Расчеты с Поставщиками и Подрядчиками» Проводки и Примеры

Через несколько дней товары поступили от поставщика в счет аванса на сумму 50 000 руб.

. . Проводки по счету 60 по выданному авансу: Дебет Кредит Сумма проводки операции Основание операции 60.02 51 50 000 Перечислена предоплата Платежное поручение, Банковская выписка 10, 41 60.

01 42 373 Поступление товаров от поставщика Товарная накладная, счет-фактура 19 60.1 7 627 (50 000 х 18 : 118) Выделяем НДС Товарная накладная, счет-фактура 60.01 60.

02 50 000 Зачет аванса с предоплаты Справка .

. Акт Сверки с контрагентами Периодически между контрагентами проводится сверка сумм взаиморасчетов.

Это может быть любое число или конец месяца.

Если договор несколько – то акт сверки расчетоаможно составить в разрезе каждого договора. .

Особенности учета НДС с полученных и выданных авансов в 2019 году

Учет НДС с авансов выданных тоже имеет свои особенности, связанные с двойным выделением налога: с предоплаты и с суммы полученных товаров.

Проводка по перечислению предоплаты поставщику имеет вид Д60.2 К51.

С уплаченной предоплаты выделяется налог и направляется к вычету, для этого используется дополнительно счет 76, проводка имеет вид Д68.НДС К76.НДС с авансов.

Через какое-то время поступают товары от поставщика, с полученных товаров также выделяется налог на добавленную стоимость Д19 К60.1 и направляется к вычету: Д68.НДС К19.

Ндс с авансов: проводки и примеры

НДС — 32 400 руб.

Проводки по реализации и вычет НДС с авансов полученных: Дт Кт Описание проводки Сумма, руб.

Документ 62.1 90.1 Отражена реализация товара 212 400 Акт 90.3 68 Начислен НДС с реализации 32 400 СФ 62.2 62.1 Отражен зачет аванса покупателя 106 200 Бухгалтерская справка 68 76.АВ Ндс с аванса предъявлен к вычету 16 200 Книга покупок Рассмотрим ту же операцию со стороны покупателя.

Бухгалтер ООО «Амальгама» отразит НДС с авансов выданных проводками: Дт Кт Описание проводки Сумма,

Какой общий порядок учета НДС с авансов полученных?

материал Обратите внимание!

Налоговики считают, что Ндс с аванса полученного начисляется в любом случае, даже если периоды получения предоплаты и реализации совпадают (письмо ФНС России от 20.07.2011 № ЕД-4-3/11684).

Кроме того, согласно подп. 3 п. 12 ст. 171 НК РФ может принять авансовый НДС к вычету, если:

  1. в договоре зафиксирована возможность предоплаты.
  2. есть корректно оформленный счет-фактура;
  3. имеется документ, подтверждающий оплату;

Перечислив аванс, покупатель:

  1. Делает следующие проводки:

Дт 60 Кт 51 — перечислен аванс.

  1. Заносит вычет по НДС с авансов выданных

Учет НДС по авансовым платежам

– зачислен аванс заказчика;

  • Дт 76, с/сч «НДС по авансам и предоплатам» — Кт 68, с/сч «Расчеты по НДС»: 7 200 руб.

    (47 200 руб.*18% / 118%) – определен НДС от стоимости полученного аванса.

  • При перечислении НДС в бюджет:

    1. Дт 68, с/сч «Расчеты по НДС» — Кт 51 «Расчетный счет»: 7 200 руб. – уплата НДС бюджету.

    Когда товары будут отгружены, следует выписать счет-фактуру на отгрузку, который также отмечается в книге продаж.

    После этого счет-фактуру на ранее выписанный аванс можно будет включить в книгу покупок.

    Сумму НДС, направленную в бюджет с величины аванса полученного, можно включить в сумму вычета после одного из двух событий:

    1. товары, услуги или работы, под которые поступил аванс, поставлены (выполнены) полностью;
    2. договор, по которому перечислялся аванс, оказался расторгнут с возвращением аванса покупателю.

    Ндс по авансовым платежам: примеры, проводки, сложные ситуации

    Компания «Сигма» заключила с компанией «Омега» контракт на поставку продукции. Соглашением предусмотрен аванс в размере 25% от суммы поставки.

    Однако у «Сигмы» есть задолженность перед третьей компанией «Эпси», и должник попросил «Омегу» перевести всю сумму аванса кредитору.

    По сути это перевод долга, который должен иметь документальное оформление.

    В результате все долги погашены, но для «Сигмы» сумма платежа будет считаться авансовым платежом и однозначно будет обложена НДС.

    Если такой аванс производится в виде перевода долга, то проводки у ООО «Сигма» будут следующими: Дт 601 Кт 622 -отражаем получение аванса в виде перевода долга, которым погашается задолженность перед третьим лицом; Дт 76.АВ Кт 68НДС -отражаем начисление Ндс с аванса.

    В деловой практике часто возникают ситуации, в которых аванс приходит поставщику в том же налоговом периоде, когда осуществлена отгрузка.

    У налогоплательщика

    Ндс с аванса

    Кстати, к вычету принимается НДС с той части аванса, которая учтена в оплату отгруженных товаров (). Поясним на примере. Продавец получил от покупателя аванс в размере 60 000 руб., включая НДС 10 000 руб. В рамках первой партии продавец отгрузил товар общей стоимостью 30 000 руб., включая НДС 5 000 руб.

    Соответственно, принять к вычету он сможет в сумме 5 000 руб. «Неучтенный» авансовый НДС можно будет принять к вычету после отгрузки товара под оставшуюся сумму предоплаты.

    В декларации за квартал, в котором был получен аванс, по строке 070 раздела 3 декларации показывается сумма аванса – в графе 3, и исчисленный с него НДС – в графе 5 (). Принятый к вычету отражается в графе 3 строки 170 раздела 3 декларации за тот налоговый период, в котором произошла отгрузка товара ().

    Получив от продавца счет-фактуру на аванс, покупатель может принять его к вычету. Но позже,

    Проводки по авансам выданным и авансам полученным

    НДС рассчитывается по формуле: НДС на полученный аванс = Сумма реализации *18/100 Рассмотрим предыдущий пример с точки зрения организации-продавца, то есть компании «Д&Д». Начисление Ндс с аванса происходит в момент его получения, возмещение суммы такого НДС в бюджет происходит в конце налогового периода — квартала.

    НДС по реализации начисляется в момент отгрузки, то есть в момент создания проводки по реализации Дт 62 — Кт 90.1.

    Бухгалтер компании «Д&Д» при получении аванса от покупателя делает следующие проводки: Дт Кт Описание операции Сумма Документ 51 62.2 Получен аванс от покупателя (с НДС) 23 600 Платежное поручение вх.

    76(авансы) 68 Начисление Ндс с аванса 3 600 Счет-фактура выданный, бухгалтерская справка 62.1 90.

    1 Начислена выручка от реализации 23 600 Акт реализации, накладная 90(НДС) 68 НДС по реализации 3 600 СФ выданный, бухгалтерская справка 68 76(авансы) Принят к вычету НДС по авансам (после реализации)

    Добрый вечер! Подскажите, пожалуйста: Мне необходимо посчитать предварительный НДС и налог на прибыль за 3 квартал 15 г

    НДС:В 1С 7.7 есть счета:90.1 — выручка (тут она учитывается с НДСом)90.2 — себестоимость ПРОДАННЫХ товаров-работ-услуг90.3 — НДС с вашей реализацииДоход от реализации — от выручки с НДС нужно убрать НДС:кред.

    об. 90.1 минус деб. об. 90.2Если у вас всё с НДС 18%, то НДС будет:кред. об. 90.

    1 *18/118только тут надо понимать, за какой период брать оборот:по НДС налоговый период — квартал — надо оборот чисто за 3 квартал (в смысле с 1 июля по 30 сентября),а по прибыли — налоговый период год — в этот отчетный период надо брать за 9 месяцев (в смысле от начала года).

    Входной НДС — с ваших покупок, который вы примете к вычету — он учитывается на счете 19.Но чтоб его принять к вычету — должен быть счет фактура.Короче, входной НДС, принятый к вычету — это оборот с кредита сч.

    19 в дебет сч 68.2(НДС).Это я к тому написал, что не весь счет 19 может к вычету пойти — может что-то зависнуть до выяснения, а может что-то из предыдущего квартала дозреть (не было счета-фактуры — а тут почтой прислали).Я НДС считаю так — делаю реестр всех продаж — т.

    е. тупо таблицу всех накладных и актов оказания услуг с суммой без НДС (это доход от продаж), НДС и всего с НДС, суммирую и проверяю — совпало с учетом или как?Аналогично делаю реестр всех входных счетов-фактур за период — тут мне нужна только сумма НДС, расходы тут особо не посчитаешь. Тут я получаю сумму входного НДС.НДС еще начисляется с авансов полученных — т.

    е. пришла тебе предоплата — 18/118 от суммы предоплаты нужно начислить НДС к уплате. Потом, когда в счет этой предоплаты отгрузишь — зачтешь предоплату — от зачтенной суммы предоплаты 18/118 принимаешь НДС к вычету.Полученные авансы — оборот по кредиту сч.

    62.2.Если у вас всё с НДС 18% — умножаешь это на 18/118 — получаешь НДС к уплате с авансов полученных.Зачтенные авансы — оборот по дебету сч. 62.2 в кредит сч. 62.1 (если никаких хитрых нюансов не было, то это весь дебетовый оборот счета 62.2).

    Если у вас всё с НДС 18% — умножаешь это на 18/118 — получаешь НДС к вычету с авансов зачтенных.Ну и считаешь — НДС за квартал к уплате с продаж и с авансов полученных минус НДС к вычету с покупок и авансов зачтенных.

    Еще во времена прошлого кризиса (2008) Путин даровал нам право принимать к вычету НДС с авансов выданных (при отгрузке — восстанавливать его к уплате).тут я объяснять не буду — это редко используется.

    тут суть такая же, как с НДС с авансов полученных, только наоборот.Для учета НДС нужны счета-фактуры (на авансы полученные тоже надо рисовать счет-фактуру), в 1С учет НДС ведется на специальных небухгалтерских счетах (в 1С 7.7) или на специальных регистрах (1С 8), если есть ошибки — с бух учетом это может не совпасть. т. е.

    НДС в 1С считается каким-то хитрым способом, так что не удивляйся, если по бухучету у тебя одно, а при заполнении декларации другое — значит, где-то косяки, В бух. учете НДС отражается на счете 68.

    2 — оборот по кредиту — НДС к уплате за период, оборот по дебету — НДС к вычету за период (отсюда надо убрать НДС, явно уплаченный в бюджет (или полученный из бюджета — такое тоже бывает))Прибыль щщитается так:кред.

    об. сч 90.1 минус деб. об. сч.

    90.3 — это доход от продаж.отсюда вычитаешь деб.

    об 90.2 (себестоимость проданного) — получаешь валовую прибыль.отсюда вычитаешь деб. об. сч 44 и сч. 26 (в торговле его нет) -получаешь прибыль от продаж.сюда прибавляешь кред об сч.

    91.1 (внереализационные доходы), вычитаешь деб. об. сч. 91.2 (внереализационные расходы) — прибыль пощщитана.Умножаешь это на 20% — налог прибыль за 9 мес.Вычитаешь ранее начисленный налог на прибыль (за 1 квартал и за полугодие) — получаешь налог на прибыль к доплате.

    Ндс с аванса: проводки

    На основании полученного счета-фактуры на авансовый НДС покупатель в бухгалтерском учете сделает запись: Дебет счета 19 «НДС по приобретенным ценностям», субсчет «НДС по авансам выданным» — Кредит счета 60, субсчет «Авансы выданные» И примет авансовый НДС к вычету: Дебет счета 68, субсчет «НДС» — Кредит счета 19, субсчет «НДС по авансам выданным» В бухгалтерском балансе сумма выданного аванса отражается за минусом начисленного с него НДС (, ). Покажем сказанное на приведенном выше примере хозяйственной ситуации. Выданный Покупателем Б аванс и исчисленный НДС в размере 9 915 (65 000 * 18/118) отражаются следующими бухгалтерскими записями: Дебет счета 60, субсчет «Авансы выданные» – Кредит счета 51: 65 000 Дебет счета 19, субсчет «НДС по авансам выданным» — Кредит счета 60, субсчет «Авансы выданные»: 9 915 В результате этой операции в бухгалтерском балансе Покупателя Б будут отражены следующие

    Как отразить НДС с авансов в балансе

    Условие о предоплате прописано в нашем договоре.

    Мы имеем право (не обязаны, а имеем право, т.е.

    по желанию) принять сумму НДС по авансам выданным поставщику к вычету (п.12 ст.171 и п.9 ст.172 НК РФ). В бухгалтерском учете для этих целей также используется специальный счет. Поскольку использовать счет 19 можно только по приобретенным ценностям.

    Дебет 60-2 «Расчеты с поставщиками по выданным авансам» – Кредит 51 «Расчетный счет» — на сумму 59 000 руб. – перечислили предоплату поставщику Дебет 68 «Расчеты с бюджетом по НДС» — Кредит 76-ВА – на сумму 9 000 руб. – Ндс с аванса поставщику приняли к вычету.

    В дальнейшем, когда мы получим ткани от поставщика, мы примем к вычету уже другой НДС – по приобретенным ценностям. А сумма Ндс с аванса выданного будет восстановлена (пп.

    Источник: http://konsalt74.ru/avansy-na-60-schete-s-nds-ili-bez-67731/

    Счет 60 02 с ндс или без | Гарантия права

    Счет 60 02 с ндс или без

    Для отражения данных видов задолженности применяются бухгалтерские счета 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 75, 76. Наиболее распространенный вид кредиторской задолженности — задолженность перед поставщиками и подрядчиками.

    Списание сумм дебиторской задолженности по выданным авансам, по которым не были осуществлены поставки и выполнение работ (при истекшем сроке исковой давности).

    Стоимость приобретенного имущества, выполненных работ и оказанных услуг отражается по дебету счетов 08 «Вложения в долгосрочные активы», 10 «Материалы», 20 «Основное производство», 41 «Товары» и других счетов и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

    Какие операции отражают на счете 60 в бухгалтерском учете

    Отдельно хочется сказать об особенностях учета на счете 60 выданных авансов. Если организация перечисляет поставщику предоплату за будущую поставку активов, за работы или услуги, то есть выдает аванс, то для их учета открывается отдельный субсчет 60.2 «Аванс выданный». При этом на субсчете 60.

    1 будут учитываться расчеты с поставщиками в общем случае.ООО «Калина» перечислила аванс поставщику за товары в размере 50 000 руб. Через несколько дней товары поступили от поставщика в счет аванса на сумму 50 000 руб.

    Все операции, связанные с расчетами за приобретенные материальные ценности, принятые работы или потребленные услуги, показывают независимо от времени оплаты.

    При этом суммы выданных авансов и предварительной оплаты учитываются обособленно. Суммы задолженности поставщикам и подрядчикам, обеспеченные выданными организацией векселями, не списываются со счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», а учитываются обособленно в аналитическом учете.

    Людмила Вы прям джедай (Денежные безналичные средства) . Это во-первых. А во вторых, в ПБУ информации касаемо счетов нет, конкретно за эту ситуацию. Это есть в плане счетов. Компания приобретает товар по безналичному расчету. Необходимые документы здесь — это товарно-транспортная накладная ТОРГ-12 и счет-фактура.

    За полученные товарно-материальные ценности, принятые выполненные работы и потребленные услуги производят расчеты с поставщиками и подрядчиками и отражают эти операции по счету 60.

    Неотфактуренные поставки (документы за ТМЦ не поступили от поставщиков) тоже отражают на нем же, как и излишки ТМЦ, выявленные при приемке.


    Кроме того, на счете 60 в бухгалтерском учете показывают операции с субподрядчиками, осуществляющими функции генерального подрядчика при выполнении договора строительного подряда, договора на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ и др.

    Это может быть любое число или конец месяца. Если договор несколько – то акт сверки расчетоаможно составить в разрезе каждого договора.


    Счет 60 дебетуют на суммы исполнения обязательств, включая авансы и предварительную оплату, в корреспонденции со счетами учета денежных средств и др. При этом суммы выданных авансов и предварительной оплаты учитывают обособленно.

    Суммы задолженности поставщикам и подрядчикам, обеспеченные выданными организацией векселями, не списывают со счета 60, а учитывают обособленно в аналитическом учете.

    Кредит 60 корреспондирует с дебетом счетов, на которых учитываются соответствующие активы, работы, услуги, а также счета учета сопутствующих затрат. Это могут быть 08, 10, 41, 43, 20, 23, 44 и пр. Проводка имеет вид Д08 (10, 41, 20, 44..) К 60.

    Сумма, на которую выполняется проводка по поступлению активов от поставщика, соответствует стоимости данных активов, отраженных в документах поставщика, за вычетом НДС.

    Все операции, связанные с расчетами за приобретенные товары, материалы, потребленные услуги или принятые работы, отражаются на счете 60 независимо от факта их оплаты.

    Дебет 66 счета -это всегда «погашение или частичное погашение займа\кредита», подозрение вызывает счет 60…вы уверены, что корректно указываете проводку? по ней выходит, что «ваш поставщик погашает займ, который вы ему дали»… Погашение обязательств перед поставщиками, подрядчиками, исполнителями, включая авансы и предварительную оплату, отражается по дебету счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и кредиту счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках» и других счетов. При этом суммы выданных авансов и предварительной оплаты учитываются обособленно.

    Если на синтетических счетах учет расчетов с поставщиками ведется в денежном выражении согласно приложенным первичным документам, то на аналитических – учет может вестись любым удобным способом. Активы могут быть выражены в килограммах, шутках, коробках, рублях и пр.

    Описание счета «Расчеты по авансам выданным»

    Все операции, связанные с расчетами за приобретенные материальные ценности, принятые работы или потребленные услуги, отражаются на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» независимо от времени оплаты.

    Сумма НДС выделенная на счет 19 предъявляется к возмещению из бюджета, только после того, как предприятие рассчитается с поставщиком.

    За неотфактурованные поставки счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» кредитуется на стоимость поступивших ценностей, определенную исходя из цены и условий, предусмотренных в договорах.

    Отображает все выданные авансы своим поставщикам или подрядчикам.

    Такая необходимость возникает, если предприятие решило закупить продукцию или сырье у другой организации, но отгрузка еще не произошла на момент первого платежа.

    Подобная ситуация возникает при планировании проведения различных работ или обслуживания. В этом случае оплата производится по выписанному счету-фактуре или заключенному договору.

    Характеристики/описание счёта:

    Поставщики и подрядчики предприятия – это организации, которые осуществляют поставку товарно-материальных ценностей, основных средств и прочих активов. Кроме того, сюда же относятся и организации, оказывающие какие-либо услуги или выполняющие работы для нужд предприятия. Расчеты с поставщиками и подрядчиками ведутся на 60 счете бухгалтерского учета.

    Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» предназначен для обобщения информации о расчетах с поставщиками, подрядчиками, исполнителями за приобретенное имущество, выполненные работы, оказанные услуги и др., а также о расчетах с использованием аккредитивов.

    Организации, осуществляющие при выполнении договора строительного подряда, договора на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ и иного договора функции генерального подрядчика, расчеты со своими субподрядчиками также отражают на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

    Дебет счета 60 показывает уменьшение этой задолженности, то есть оплату согласно документам поставщика, корреспондирует дебет 60 с кредитом счетов учета денежных средств, проводка по оплате задолженности поставщику имеет вид Д60 К50 (51, 52, 55).

    Бухгалтерский учет на 60 счете

    Погашение обязательства, учтенного на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», зачетом взаимных требований отражается по дебету счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и кредиту счетов 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется на активно-пассивном синтетическом с аналитическим разрезом счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

    Счет 60 кредитуется согласно расчетным документам поставщика, а дебетуется счет 60 на суммы оплаты счетов, включая авансы и предварительную оплату в корреспонденции со счетами учета денежных средств и др.

    За услуги по доставке материальных ценностей (товаров), а также по переработке материалов на стороне записи по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» производятся в корреспонденции со счетами учета производственных запасов, товаров, затрат на производство и т.п.

    Счет 60 бухгалтерского учета корреспондируется:

    Счет 60 предназначен для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками. Рассмотрим особенности работы со счетом и его субсчетами, а также приведем примеры проводок.

    В бухгалтерском учете делаются записи:

    1. Дебет 41 Кредит 60 – отражается сумма принятого товара (без НДС);
    2. Дебет 19 Кредит 60 – отражен НДС по товару;
    3. Дебет 68 Кредит 19 – отражается вычет по НДС на основании фактуры;
    4. Дебет 60 Кредит 51 – произведена оплата поставщику.

    Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» применяется также для обобщения информации о расчетах с субподрядчиками в организациях, осуществляющих при выполнении договоров строительного подряда, договоров подряда на выполнение проектных и изыскательских работ функции генерального подрядчика.В самой учетной политике что то писать про эти счета смысла нет, а вот в приложении «Рабочий план счетов» просто пишите их в составе плана счетов.

    Источник: https://relax56.ru/finansovye-sovety/12245-schet-60-02-s-nds-ili-bez.html

    Счет 60 02 с ндс или без

    Счет 60 02 с ндс или без

    Сальдо нужно отражать развернуто, так как дебетовое сальдо счета 60 — это выплаченная предоплата, а кредитовое — задолженность перед поставщиком за полученные, но не оплаченные материальные ценности, работы, услуги.

    Аналитический учет по этому счету удобно вести как в разрезе субсчетов, так и по каждому поставщику. Многие бухгалтерские программы позволяют поддерживать такую аналитику.

    В результате формируются обороты в целом по счету, по субсчетам счета, а при необходимости всегда можно сформировать ОСВ отдельно по каждому поставщику.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

    • Счет 62 в бухгалтерском учете
    • Счет 41 «Товары» в бухгалтерском учете
    • Особенности учета расчетов с поставщиками и подрядчиками (счет 60) в 2019 году
    • Счёт 60 бухгалтерского учёта «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
    • Бухучет для начинающих
    • Счет 60 – Расчеты с поставщиками и подрядчиками
    • Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
    • Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 60
    • Счет 60 в бухгалтерском учете (нюансы)
    • Счет 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”

    ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Нулевой счёт-фактура и ставка НДС 0%

    Счет 62 в бухгалтерском учете

    На данном бухсчете аккумулируются сведения о взаиморасчетах по реализованной продукции без учета их организационно-правовой формы. То есть на сч. Ключевое отличие между данными бухсчетами — это то, что по 62 сч.

    Данный спецсчет относится к активно-пассивной группе, то есть оборотное сальдо может формироваться как по дебету, так и по кредиту.

    При отгрузке продукции клиентам компании операция отражается кредитовым оборотом в корреспонденции бухсчетов 90 или При поступлении денежных средств от покупателей в качестве аванса за будущую поставку ТМЦ или оплаты формируется запись по кредиту сч.

    Действующим законодательством предусмотрено создание отдельных субсчетов для дополнительной детализации бухгалтерских данных. Так, в учете компании могут быть открыты:.

    При необходимости организация вправе создать другие субсчета, которые отражают особенности и специфику деятельности. Такое решение следует отразить в учетной политике. Розничная торговля может отражаться в бухучете в обход сч.

    Аналитический учет следует организовать таким образом, чтобы при формировании карточки или оборотно-сальдовой ведомости по счету 62 можно было получить информацию о взаиморасчетах и размерах дебиторской и кредиторской задолженности в разрезе:.

    На каждую операцию компания должна оформлять подтверждающие документы: счета-фактуры, накладные, акты выполненных работ, чеки, квитанции и прочую документацию.

    Календарь бухгалтера Проверка контрагента Трудовой кодекс Налоговый кодекс. Счет 62 в бухгалтерском учете.

    Все взаиморасчеты по товарам, работам, услугам, которые компания реализовала в отчетном периоде сторонним организациям, следует отражать на отдельном бухсчете.

    Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Мы узнаем о неточности и исправим её. Вам может быть интересно:. Счет 60 в бухгалтерском учете. Счет 63 в бухгалтерском учете. Подпишитесь на ежедневную рассылку. Каждый будний день мы будем отправлять вам всё, что было опубликовано вчера Вы ничего не пропустите!

    Подписывайтесь на наш канал в Telegram. Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен.

    Авторизуйтесь, чтобы добавить свой ответ У вас еще нет аккаунта? Регистрация Вход. E-mail рассылка. Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту. Ошибка на сайте.

    Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Удалить Нет, оставить.

    Выход Вы уверены, что хотите выйти? Да Отмена. Безнадежная к взысканию дебиторка списана за счет созданного резерва по сомнительным долгам.

    Счет 41 «Товары» в бухгалтерском учете

    На данном бухсчете аккумулируются сведения о взаиморасчетах по реализованной продукции без учета их организационно-правовой формы. То есть на сч. Ключевое отличие между данными бухсчетами — это то, что по 62 сч.

    Данный спецсчет относится к активно-пассивной группе, то есть оборотное сальдо может формироваться как по дебету, так и по кредиту.

    При отгрузке продукции клиентам компании операция отражается кредитовым оборотом в корреспонденции бухсчетов 90 или При поступлении денежных средств от покупателей в качестве аванса за будущую поставку ТМЦ или оплаты формируется запись по кредиту сч.

    Правда, возможен частичный акцепт, тогда счет 60 кредитуется только Пачоли “никого нельзя признать кредитором без его согласия”. Дебет ” Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение” . товара составила 10 руб., НДС по ставке 20% – 2 руб.

    Tип счета: Активно-пассивные Расчетный. Вашa Почта Пароль Зарегистрируйтесь. Здесь вы можете добавить свой вариант Бухгалтерской операции и после проверки мы добавим на сайт.

    Спасибо Вам за сотрудничество Дт – Арендованные основные средства – Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение – Материалы, принятые в переработку – Товары, принятые на комиссию – Оборудование, принятое для монтажа – Бланки строгой отчетности – Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов – Обеспечения обязательств и платежей полученные – Обеспечения обязательств и платежей выданные 01 – Основные средства – Выбытие основных средств – Износ основных средств – Основные средства, сданные в аренду – Нематериальные активы, полученные в пользование – Инвентарь и хозяйственные. Пожалуйста, введите номер двадцать один:. Особенности учета в управляющих компаниях Особенности бухгалтерского учета и налогообложения у подрядчика

    Счёт 60 бухгалтерского учёта «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

    Счет 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” предназначен для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками за:.

    Организации, осуществляющие при выполнении договора строительного подряда, договора на выполнение научно – исследовательских, опытно – конструкторских и технологических работ и иного договора функции генерального подрядчика, расчеты со своими субподрядчиками также отражают на счете 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”.

    Все операции, связанные с расчетами за приобретенные материальные ценности, принятые работы или потребленные услуги, отражаются на счете 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” независимо от времени оплаты.

    Счет 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” кредитуется на стоимость принимаемых к бухгалтерскому учету товарно-материальных ценностей, работ, услуг в корреспонденции со счетами учета этих ценностей либо счета 15 “Заготовление и приобретение материальных ценностей” или счетов учета соответствующих затрат.

    Акт инвентаризации расчетов с покупателями и поставщиками: образец.

    Дебет счёта 60 показывает, сколько должны контрагенты нашей организации, то есть обороты по дебету показывают суммы, выплаченные в пользу поставщиков.

    Счёт 60 можно дополнять субсчетами, если это обусловлено нуждами учёта в организации. Например, необходим отдельный учёт по просроченным задолженностям, расчётам в валюте и так далее.

    План счетов с указанием всех субсчетов, которые использует организация, необходимо утвердить в учётной политике. По дебету субсчёта

    Счет 60 – Расчеты с поставщиками и подрядчиками

    Счет 60 в бухгалтерском учете используется для отражения операций по взаимодействию с поставщиками и подрядчиками. В этой статье мы расскажем об особенностях его применения. Бухучет расчетов с поставщиками и подрядчиками.

    Отражение кредиторской задолженности при выявлении разногласий с контрагентом. Этот счет необходим для отражения данных по расчетам за:.

    Операции по отражению кредиторской задолженности проводятся в момент возникновения обязательства, момент оплаты на запись по кредиту счета 60 в бухгалтерском учете не влияет.

    входящий НДС;; Д – К в сумму р. – произведен взаимозачет субсчетов. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 за июль будет.

    Забалансовые счета бюджетного учета. ОСВ по счету Благодаря системе двойной записи и корреспонденции счета 60, здесь отражаются сведения по акцептованным поставкам и операциям, документы на которые еще отсутствуют при неотфактурованных сделках. Финансовый анализ счета 60 позволяет увидеть, что это активно-пассивный счет.

    Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 60

    Поставщики и подрядчики предприятия — это организации, которые осуществляют поставку товарно-материальных ценностей, основных средств и прочих активов. Кроме того, сюда же относятся и организации, оказывающие какие-либо услуги или выполняющие работы для нужд предприятия. Расчеты с поставщиками и подрядчиками ведутся на 60 счете бухгалтерского учета.

    Проводки по этому счету разберем в этой статье. Кредит счета 60 показывает стоимость передаваемых активов: сырья, материалов, основных средств , нематериальных активов , товаров , а также стоимость работ, услуг. Кредит 60 корреспондирует с дебетом счетов, на которых учитываются соответствующие активы, работы, услуги, а также счета учета сопутствующих затрат.

    Счет 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”

    .

    ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет НДС на счете 68.02

    Источник: https://remont-kvartir-vkemerovo.ru/strahovoe-pravo/schet-60-02-s-nds-ili-bez.php

    14. шпаргалка по проверке НДС

    Счет 60 02 с ндс или без

    Шпаргалка дилетанта , что касается сдачи декларации НДС (ежеквартально). Что в очередном квартале сразу не забыть посмотреть?

    Cначала заводим все документы от всех поставщиков и покупателей

    Не оставляем НЕ проведенными “поступление товаров” и “расходные накладные” (отчеты о розничных продажах) и т.д.

    По 60 в разрезе договоров(счетов) разбираемся с поставщиками.

    По 62 тоже в разрезе договоров(счетов) разбираемся с покупателями.

    Не забываем выписки всех своих банков завести

    Бывают запасные (резервные) расчетные счета, на случай если одному банку поплохеет в другой банк средства можно попробовать успеть перевести (“перевод собственных денежных средств”).

    Да и такое бывает – ведь (как оказывается по факту) то, что вы используете расчетный счет в каком-то банке и там храните кое-какие деньги – это вы рискуете , а не банк. Таковые сегодняшние реалии.

    Не забываем и там выписки скачать ибо комиссия скорее всего-то начисляется, т.е .движения есть.

    Поставщики счет 60

    60.01 Д остаток = 0 !
    60.02 К остаток = 0 !

    76.ВА Д остаток = 0
    76.ВА К = 60.02*18/118 – при условии, что все поставщики выдали сч.ф на аванс. Но реально такого не бывает : 76.ВА кредит < 60.02*18/118 (в т.ч. и отдельно по каждому Контрагенту).

    Полезно просмотреть статус документов – Счета от поставщиков

    60 – см. Покупки- Счета от поставщиков ? статус = Не Получен !

    19.3 19.4 НДС от поставщиков

    19.3 остаток Кредит = Дебет = 0 – все должно закрываться без остатков, все обороты внутри квартала дебетовые равны кредитовым.

    Покупатели 62.01 62.02

    62.01 К остаток = 0
    62.02 Д остаток = 0

    не забываем сделать формирование записей книги продаж и формирование книги покупок

    Ищите в “Отчетность по НДС“. у меня документ 1 раз в конце квартала сама 1С создает.

    Тут интересные моменты возникают в бухгалтерии. На самом деле НДС с предоплаты покупателя попадает в документ “формирование книги покупок” . Вот такие вот дела – вы как-буд-то покупаете НДС получается.

    не забываем сделать сч.ф. на аванс покупателям!

    1С может сделать это автоматически. Ищите в “Отчетность по НДС“.

    76.АВ К остаток = 0 Помним остаток дебет 76.АВ = 62.2*0,18/1,18.

    ОСВ делаем именно 62.2 (т.е. под субсчетам разделяем от 62.1 и 62.2)

    Примечание: в период переход с 18% на 20% эта формула не сработает.

    Метод дурака

    Есть прикольный метод , когда не понимая ничего в алгоритмах вычисления НДС к уплате, ориентируемся только на то, что 1С знает , что делает.

    Берем за факт ,что например “Экспресс проверка ведения учета (НДС)” проверяет все правильно.

    Допустим у нас 62.2 /6 не бьется с 76АВ (2019г. 2кв.), но есть подозрения ,что все сделано правильно (в период перехода на НДС 20%).
    Т.е. “Экспресс проверка НДС” показывает , что все Гут!

    Делаем так:

    Убираем из формирования книги покупок одну строчку и смотрим , что “Экспресс проверка НДС” заметила и начала ругаться.
    Ага – значит в документе формировании книги покупок у нас все правильно.

    Далее аналогично распроводим одну счет-фактуру на аванс и смотрим что “Экспресс проверка НДС” заметила и начала ругаться.
    Вывод и в счет-фактурах на аванс тоже все правильно.

    Прикольно не правда ли.

    И так далее …

    Снимаем данные из ОФД по кассовым аппаратам

    Это значит кассовый аппарат с ОФД надо тоже сверять (никуда не деться)

    Делаем просто анализ 50 счета – тут вместе Розничная выручка и Приход от покупателей (ЮЛ). Обычно сумма с данными ОФД сразу сходится. если не сходится ищем возвраты и т.д.

    Примечание: тут могут быть замены фискальных накопителей . Внимание, надо пройтись по всем ФН за этот период)

    Помощник по учету НДС

    Ищем по слову НДС , что может быть связано с проверкой НДС.

    Начинаем изучать Операции / Закрытие периода / Помощник по учету НДС .

    Есть также в 1С 8.3 полезный сводный отчет см . Отчеты – Анализ учета по НДС .

    Счет фактура : Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения

    Если оплата и отгрузка (поступление) в одном периоде, то все очень просто учитывается: у всех моих документов “Поступления товаров” в Счет фактура полученный стоит галочка “Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения”.
    Т.е. тут мы сразу делаем проводки по возмещению НДС ( 68.

    02 У всех отгрузок аналогично отмечены “счет-фактура выданный” и соответственно есть проводки (90.03

    Таким образом в результате документ формирование книги покупок и книги продаж почти пустые. А попали туда всякие авансы и другая нечисть , которая и делает жизнь бухгалтера яркой и насыщенной.

    Проблемы в том , что если плюнуть и не разбираться с авансами, то потом все это все-равно вылезет. Поэтому ищем алгоритмы проверки авансов.

    В период перехода на ндс 20% (2018/2019г.)

    Делаем анализ счет 90.03 и смотрим не выдавали ли мы счет-фактуры с НДс 18% в 1кв. 2019г. – Исправляем на 20%.

    То , что ниже – это старый бред, лучше не читать:

    Что нам сначала подсказывает логика (или дилетант бредит) – все варианты (где есть 2 периода, в одном оплата , в другом отгрузка) делятся на :

      1.
    • 1.1 предоплата клиента
    • 1.1а счф. на аванс ( 76АВ
    • 1.2 отгрузка товара клиенту + счет-фактура обычная (тут проводок нет , но см. ее отгрузку 90.03
    • 1.2а аннулируем счф. на аванс (происходит при формировании книги покупок – как ни странно).
      2.
    • 2.1 отгрузка товара клиенту
    • 2.2 оплата клиентом
      3.
    • 3.1 предоплата поставщику
    • 3.1а поставщик вам счф. на аванс ( 68.02 Покупки – счет-фактура на аванс
    • 3.2 поступление товара от поставщика + счет-фактура обычная ( 68.02
    • 3.2а аннулируем счф. на аванс ( 76ВА
      4.
    • 4.1 поступление товара от поставщика ( 19.03
    • 4.2 оплата поставщику

    Обращаем внимание , что для пп. 2 и 4 не создается счф. на аванс. Они появляются только, если сначала идет оплата.

    76АВ Появляется это в результате создания счет-фактуры на аванс. Алгоритм проверки такой : по 62.2 смотрим итоговую сумму на конец периода, выделяем из нее сколько НДС будет и эта сумма и есть итог по 76.АВ. Это при условии конечно , что у всех товаров НДС одинаковый.

    Боже как же сверять все эту хрень с контрагентами, ведь с 2015г. каждая счет-фактура должна биться с бухгалтерией контрагента.

    Смотрим, что содержит документ “формирование книги покупок”.
    Внимание ! : документ можно найти похоже только через такой путь : Операции – Регламентные отчеты по НДС (в журнале всех операций его нет).

      “Формирование книги покупок” – тут есть разделение :
    • приобретенные ценности 68.02
    • полученные авансы 68.02
      Смотрим, что содержит документ “формирование книги продаж”:
    • восстановление по авансам 76ВА

    Первые выводы:

    1. Если сделка прошла 2 этапа (отгрузка и оплата) полностью, то по логике это видно по 62 счету (там нет остатков) и как следствие все авансы на сч. 76 данного контрагента должны закрыться, т.е. должны быть тоже без остатков.

    2. Если у клиента предоплата (есть остаток на сч. 62.2), то соответственно будет и на сч.76 остаток в соотношении (62.2*0,18/1,18=76.АВ). Вот тут тупо подошел бы отчет по 62 с доп. колонкой по формуле (62.2*0,18/1,18=76.АВ).

    3. Если мы сделали предоплату поставщику , то по закону он должен сделать счф. на аванс и прислать нам, но обычно этого не происходит по понятным причинам : поставщик себе сделал счф.

    на аванс (уплатил НДС), а на вас ему плевать – ваши проблемы, вам надо – приезжайте сами за счф. на аванс. И его тоже можно понять – документы накл, счет-фактуры обычные передаются с поставкой товара, обычно в коробках. Если все-таки есть такая счф.

    на аванс от поставщика, то ее надо ручками в Покупки – Счет-фактуры полученные – Счет-фактура на аванс.

    4. Если были счф. на аванс от поставщика, то после полного цикла остаток на сч. 60 нашего поставщика пуст и соответственно остаток 76.ВА по нашему поставщику пуст.

    5. Если осталась предоплата поставщику на 60.2 есть остаток, то на 76.ВА остаток тоже должен быть, в соотношении (60.2*0,18/1,18=76ВА).

    Вот и все, чудес не бывает. Все очень просто! И кстати говоря, потратив спокойно 1 день на то, чтобы воткнуться в смысл начислений НДС и еще 1-2 дня на причесывание взаиморасчетов с поставщиками и покупателями, а также перепроведение документов + перезакрытие месяцев раз 30, у меня появилась заметная уверенность (переходящая в эйфорию), что НДС мы сделали правильно.

    Перезакрываем последовательно янв, февр, март через “закрыть месяц”. Там же см. формирование книги покупок и продаж, кстати создание данных документов надо контролировать вручную, так как замечено , что автоматом могут и не создаваться.

    Формируем декларацию по НДС за 1кв. Она появляется в Отчеты – Регламентированные отчеты – список (Декларация по НДС). Последовательность заполнения Разделов имеется – см. справа значок ? .

    Далее некоторые ошибки :
    1. Если ОКТМО автоматом не подставляется в Разделе 1, то тупо на Титульном листе перевыбираем “налоговый орган”.

    Источник: https://kkmspb.ru/development/1c8-development/value-added-tax.php

    Счет 60 в бухгалтерском учете: особенности расчета, применение и отзывы

    В избранноеОтправить на почту Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 (далее — ОСВ) представляет собой свод данных по хозяйственным операциям, которые проводятся с использованием этого счета. Особенности формирования ОСВ связаны с тем, что счет 60 является активно-пассивным.

    Важно Описание счета 60 Формирование ведомости: правила Формирование ведомости: пример ОСВ и показатели баланса Итоги Описание счета 60 Счет 60 активно-пассивный, поэтому у него может быть как кредитовое, так и дебетовое сальдо. ВАЖНО! Сальдо нужно отражать развернуто, так как дебетовое сальдо счета 60 — это выплаченная предоплата, а кредитовое — задолженность перед поставщиком за полученные, но не оплаченные материальные ценности, работы, услуги.

    Аналитический учет по этому счету удобно вести как в разрезе субсчетов, так и по каждому поставщику. Многие бухгалтерские программы позволяют поддерживать такую аналитику.

    Авансы в балансе с ндс или без

    Проанализировать взаиморасчёты и движение документов по расчётам с поставщиками в программе 1С Бухгалтерия предприятия можно при помощи стандартных отчётов Карточка счёта и Оборотно-сальдовая ведомость (далее — ОСВ) по счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» с конкретным контрагентом или в целом по всем. Правильно это делать по субсчетам:

    • На субсчёте 60.01 отражаются сами расчёты с поставщиками;
    • На субсчёте 60.02 отражаются выданные авансы.

    В ОСВ сальдо по субсчёту 60.01 отражается по кредиту, а сальдо по субсчёту 60.02 – по дебету.

    Внимание Например, при разнесении банка, если оплачено контрагенту по счёту-фактуре, то товар получен и оплата должна отражаться по дебету субсчёта 60.01.

    Если была предоплата за товары или материалы контрагенту, то – по дебету субсчёта 60.02.
    Если неправильно сделана проводка, то в ОСВ по счёту 60 будет «висеть» остаток с минусом.

    Счет 60.02 — расчеты по авансам выданным

    Виды расчётов по 60 счёту: Типовые проводки Рассмотрим основные проводки по счёту 60 в таблице: Счёт Дт Счёт Кт Описание проводки Документ-основание 07/10/41 60 Оплата поставщику за оборудование/материалы/товары Счёт на оплату 60 50.

    01/51/52 Оплата задолженности поставщику 94/76 60 Списание недостачи в пределах нормы естественной убыли/сверх нормы, при ошибке или несоответствии цен Акт приёмки 19 60 НДС по приобретённым ценностям Счёт на оплату, Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
    • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
    • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

    счёт-фактура 50/51/52 60 Оплата по счёту поставщику/подрядчику РКО, выписка из расчётного или валютного счёта 10/15/41 60 Неотфак.

    60 счет. «расчеты с поставщиками» — 60 счет

    Описываемая группа состоит из пассивных и активно-пассивных счетов, которые отражают движение финансовых потоков по заключенным хозяйственным договорам.

    Задачи, стоящие перед системой учета расчетов с контрагентами Анализ экономической деятельности предприятия, эффективность и рентабельность его работы оценивается по многим критериям.
    В их число входит отслеживание финансовых потоков при расчетах с поставщиками.

    Бухгалтерский счет 60 позволяет получить информацию, которая дает возможность выполнять следующие задачи:

    • Контроль за состоянием сумм задолженности перед подрядными организациями и поставщиками товаров и материалов (информация актуальна как для собственников, так и для предоставления достоверной отчетности).
    • Формирование информационной базы. На основе ее происходит отслеживание скорости оборота.

    В результате формируются обороты в целом по счету, по субсчетам счета, а при необходимости всегда можно сформировать ОСВ отдельно по каждому поставщику. Последний отчет может служить основой для составления акта сверки расчетов с контрагентом.

    Формирование ведомости: правила В ОСВ должны быть отражены абсолютно все документы по закупке, а также все документы по расчетам:

    Источник: https://autostrahovka24.ru/schet-60-02-s-nds-ili-bez/

    Юр-защита
    Добавить комментарий