Пример заполнения оборотно сальдовой ведомости по сч 70

Счет 70 – активный или пассивный?

Пример заполнения оборотно сальдовой ведомости по сч 70

Балансовый счет 70 в бухгалтерском учете предназначается для формирования достоверных данных по различным видам выплат сотрудникам предприятия. Какие именно суммы отражаются на этом счете? Как выполняются типовые операции? Рассмотрим все особенности расчетов с персоналом – проводки по счету 70 вы найдете ниже.

Характеристика счета 70

Синтетический сч. 70 используется в бухучете в целях отражения операций по всем существующим видам оплат за трудовую деятельность физлиц – заработная плата, пособия, премии, отпускные, надбавки, доплаты, разовые выплаты, матпомощь, алименты и т.д. Кроме того, счет 70 в бухгалтерском учете аккумулирует сведения о выдаче доходов учредителям/акционерам, являющимся работниками организации.

Аналитический учет по счету 70 ведется в разрезе каждого отдельного сотрудника. Для точного отражения информации на всех специалистов предприятия открываются индивидуальные субсчета, где формируются начисления выплат за период и выдача сумм безналичным или наличным путем.

Финансовая оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 за отчетный период показывает общий размер вознаграждения (начисленный и выданный), а также остаток долга за организацией или работником.

Дополнительно бухгалтера формируют расчетные и платежные ведомости, журнал-ордер по счету 70, карточку учета доходов гражданина, анализ счета 70 для составления отчетности по страховым взносам и НДФЛ.

Субсчета к счету 70:

  • 70.1 – для начислений по суммам зарплаты.
  • 70.3 – для отражения долгов по суммам зарплаты.
  • 70.4 – для отражения сумм к выдаче.
  • 70.5 – для отражения сумм, перечисляемых во вклады.
  • 70.6 – для отражения сумм округлений по зарплате.

Обратите внимание! План счетов 70 счет не разбивает на субсчета, каждое предприятие вправе самостоятельно утвердить необходимую аналитику с учетом требований приказа Минфина № 94н от 31.10.00 г.

Чтобы понять, 70 счет активный или пассивный, разберемся с его структурой. Для этого посмотрим, как увеличиваются и уменьшаются обороты. Схема счета 70:

Входящее сальдо
ДебетКредит
Отражаются различные удержания и факт выдачи доходов (зарплаты, отпускных, премий, пособий и пр.)Отражаются начисления зарплаты и других видов доходов
Исходящее сальдо

Из приведенного рисунка видно, что кредит 70 счета показывает начисление сумм оплаты за труд, пособий и прочих доходов в корреспонденции со счетами – 44, 23, 20, 25, 26, 29, 28, 69, 96, 84 и др.

А дебет 70 счета показывает уже выплаченную величину окладов, зарплаты, пособий, премий, надбавок, а также суммы удержаний в части НДФЛ, алиментов, кредитов и т.д.

При этом корреспонденция счета 70 зависит от вида удержания и способа выдачи средств – 51, 50, 55, 52, 69, 68, 76, 73, 71, 94, 79.

Следовательно, сч. 70 является пассивным, то есть обычно имеет кредитовый остаток. При этом дебет счета 70 означает долг сотрудника, а кредит – задолженность предприятия.

Типовые проводки по счету 70

Детальные проводки по 70 счету – таблица

ДебетКредит хозоперации
70Начислена зарплата – ФОТ = 505 000 руб.:
  • В сумме 200 000 руб. рабочим основного производства.
  • В сумме 80 000 руб. кладовщикам.
  • В сумме 120 000 руб. администрации.
  • В сумме 60 000 руб. продавцам.
  • В сумме 45 000 руб. сотрудникам, занятым монтажом оборудования.
7068Начислен НДФЛ по ставке в 13 % с ФОТ – 65 650 руб.
7076Отражено удержание по исполнительному листу алиментов
69.170Отражено начисление пособия за счет ФСС
8470Отражено начисление матпомощи, дивидендов за счет средств нераспределенной прибыли компании
7050, 51Отражена выдача зарплаты (наличными, безналичными средствами)
7071Отражено удержание непогашенных подотчетных сумм из зарплаты
7090 (91)90 (91)10 (41, 43)Отражена выдача зарплаты в натуральном эквиваленте (за счет приобретения ТМЦ, готовой продукции, услуг и пр.)
7076При неполных расчетах с персоналом отражено депонирование остатка сумм

Карточка счета 70 – образец за 01.06.2017-30.06.2017

ДатаДокументХозоперацияДебетКредитСальдо
№ счСумма№ счСумма
Сальдо начальное К 25 100,00

Источник: https://spmag.ru/articles/schet-70-aktivnyy-ili-passivnyy

Пример заполнения оборотно сальдовой ведомости по сч 70

Пример заполнения оборотно сальдовой ведомости по сч 70

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Пример заполнения оборотно сальдовой ведомости по сч 70». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Как правило, ОСВ заполняется в виде таблицы. Данный документ оформляется после амортизационных начислений, полного списания государственных затрат, начисления налоговых обязательств и сознания финансовой отчетности.

Бухгалтерская справка-расчет 10, 41 73-2 Оприходованы материально-производственные запасы, поступившие от работника в счет погашения недостачи (ущерба). № М-4 «Приходный ордер»,№ МХ-1 «Акт о приеме — передаче товарно-материальных ценностей на хранение».

50 73-2 Внесена виновным лицом задолженность по недостаче (ущербу) в кассу организации. № КО-1 «Приходный кассовый ордер» 70 73-2 Погашена задолженность по недостачам (ущербу) из заработной платы работника. № Т-49 «Расчетно-платежная ведомость»,№ Т-51 «Расчетная ведомость».

98-4 91-1 Разница между балансовой стоимостью недостающих (испорченных) ценностей и их рыночной стоимостью признана в составе доходов текущего периода по мере погашения задолженности виновными лицами. Шахматная ведомость – разновидность синтетической.

Однако, в отличие от последней бумаги, данные «шахматку» вносятся с помощью журнала операций, а не по счетам учета. Чтобы составить шахматную ОСВ в 2019 году, нужно руководствоваться определенными правилами.

Для чего нужен данный документ

На предприятии прибыль до налогообложения снизилась на 60 тыс. руб. или на 73, 2%, это отрицательный фактор, характеризующий финансовую работу предприятия. На это повлияли следующие факторы: прибыль от продаж снизилась на 23 тыс. руб. или на 35,9%; прочие доходы снизились на 24тыс. руб. или на 55, 8%, а прочие расходы увеличились на 13тыс. руб. или на 52%.

Синтетический сч. 70 используется в бухучете в целях отражения операций по всем существующим видам оплат за трудовую деятельность физлиц – заработная плата, пособия, премии, отпускные, надбавки, доплаты, разовые выплаты, матпомощь, алименты и т.д. Кроме того, счет 70 в бухгалтерском учете аккумулирует сведения о выдаче доходов учредителям/акционерам, являющимся работниками организации.

Бухгалтерский учет ведется строго на основании первичных документов. Данные из «первички», прежде чем попасть в бухгалтерскую отчетность, систематизируются в регистрах бухгалтерского учета. К ним относятся, например:

  • журналы-ордера по счетам;
  • ведомости по счетам;
  • анализ счетов;
  • оборотно-сальдовая ведомость и т.д.

Виды оборотно-сальдовой ведомости

Кроме того, данный отчет нужен еще и для того, чтобы проконтролировать правильность отображения проводок и систематизировать информацию, поступившую о них.

В данном регистре группируется информация об остатках на начало и конец периода, оборотах за отчетный период по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Данные в ведомости должны быть раскрыты по каждому работнику.

Для этого используем счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» (подробнее о счете читайте здесь), на этом счете открываем отдельный субсчет, по кредиту которого будет отражаться подоходный налог, начисленный к уплате, по дебету — перечисление налога в бюджет.

Балансовый счет 70 в бухгалтерском учете предназначается для формирования достоверных данных по различным видам выплат сотрудникам предприятия.

Какие именно суммы отражаются на этом счете? Как выполняются типовые операции? Рассмотрим все особенности расчетов с персоналом – проводки по счету 70 вы найдете ниже.

Отгруженные покупателю, до получения за них денег учитываютсяна счете 45 «Товары отгруженные». Основанием для записей по дебету этого счета являются документы на отгрузку. Реализация товаров (кредитование счета 46) отражается в учете на основании выписок банка из расчетного счета (при безналичных расчетах) или отчетов кассира (при расчетах наличными).

Для точного отражения информации на всех специалистов предприятия открываются индивидуальные субсчета, где формируются начисления выплат за период и выдача сумм безналичным или наличным путем.

Финансовая оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 за отчетный период показывает общий размер вознаграждения (начисленный и выданный), а также остаток долга за организацией или работником.

За правильность составления оборотно-сальдовой ведомости отвечают лица, составившие и подписавшие ее. Отсутствие ведомости или ошибки при заполнении «оборотки» квалифицируются как грубое нарушение правил учета расходов и доходов. Налоговая инспекция штрафует за такие нарушения на 10 000 рублей. А за длительные нарушения по ведению «оборотки» штраф составляет 30 000 рублей.

Сальдо может быть любым: активным, пассивным и активно-пассивным. В основном остаток по сч.

70 бывает пассивный, это связано с тем, что заработная плата начисляется последним днем отчетного (отработанного) месяца, а выдается работнику в последующий месяц.

Активным или активно-пассивным остаток может быть при излишней выплате заработной платы сотруднику, превышающей ее начисления, например при ошибочном перечислении на зарплатный счет.

Такой термин, как оборотно-сальдовая ведомость в нормативных актах Российской Федерации не закреплен, а потому фактически данный документ используется неофициально. Однако на практике он довольно широко распространен и используется большинством бухгалтеров.Документ отличается от классического по внешнему виду.

Он состоит из горизонтальных колонок, в которые вносят номера счетов по кредитам. Присутствуют и вертикальные столбики, предназначенные для размещения счетом по дебету.На предприятии в отчетном году по сравнению с прошлым уменьшился налог на прибыль на 12 тыс. руб. или на 75%. Чистая прибыль снизилась на 48тыс. руб.

или на 72,7%, что является отрицательным фактором и характеризует не эффективность работы предприятия.

Эффективность работы предприятия характеризуют финансовые результаты. Общим финансовым результатом является прибыль (убыток), которая отражает результаты хозяйственной деятельности и является важным источником развития предприятия.

Если результаты по горизонтали и вертикали расходятся – при заполнении документа была допущена ошибка. Заполненную таблицу придется проверить полностью. Только после этого можно будет сформировать балансовый отчет.

В бухгалтерии под оборотно-сальдовой ведомостью понимают отчет, в котором прописана информация о движении денежных средств и их остатках на счетах на конец и на начало месяца.

Оборотно сальдовая ведомость: бланк чистый скачать бесплатно вы можете из этой статьи. За грубые ошибки в оформлении данного регистра налогового учета налоговая инспекция оштрафует. Поэтому важно заполнять бланк оборотно-сальдовой ведомости правильно.

В бухгалтерском учете делаются проводки.

при выдаче аванса за первую половину месяца: 1) Д-т счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К-т счета 50 «Касса»; при выплате заработной платы за вторую половину месяца: 2) Д-т счетов 20, 23, 25, 26, 29, 44 К-т счета 70 начислена заработная плата за первую (вторую) половину месяца; 3) Д-т счета 70 К-т счетов 68 «Расчеты по налогам и сборам», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» произведены удержания из сумм начисленной заработной платы; 4) Д-т счета 70 К-т счета 50 выплачена заработная плата из кассы организации.

Основные правила составления оборотно-сальдовой ведомости

В разных организациях регистры бухгалтерского учета могут различаться, конкретные используемые формы утверждает руководитель в качестве приложений к «бухгалтерской» учетной политике.

Составление оборотно-сальдовая ведомости обязательно, если она утверждена в качестве регистра бухгалтерского учета фирмы или предпринимателя.

А дебет 70 счета показывает уже выплаченную величину окладов, зарплаты, пособий, премий, надбавок, а также суммы удержаний в части НДФЛ, алиментов, кредитов и т.д.

Количество горизонтальных и вертикальных колонок не ограничено. Оно должно соответствовать общему числу счетов. Когда ведомость заполнена, нужно подсчитать результаты по горизонтали и вертикали.
Анализ финансовых результатов позволяет оценить обоснованность плана по прибыли, анализ его выполнения, изучение динамики изменения показателей прибыли.

Образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости

Изменилась структура прибыли до налогообложения: удельный вес прибыли от продаж увеличился на 108,4%, удельный вес прочих доходов увеличился на 34%, удельный вес прочих расходов увеличился на 142,2%.

На предприятии рациональная структура прибыли до налогообложения, так как наибольший удельный вес составляет прибыль от продаж от основного вида деятельности. На предприятии резерв увеличения прибыли до налогообложения составляет 60тыс. руб.

за счет уменьшения прочих расходов, увеличения прибыли от продаж.

В бухгалтерском балансе кредитовый остаток из ведомости по сч. 70 на отчетную дату отражается в разделе «Краткосрочные обязательства» по строке «Кредиторская задолженность» (п. 20 ПБУ 4/99). Меняет: Background-color // .

bgDefault — цвет фона по умолчанию Меняет: Background-color // .leftMenu__backround1 — левое меню. верхний блок Меняет: Background-color // .leftMenu__backround2 — левое меню. центральный блок Меняет: Background-color // .

leftMenu__backround3 — левое меню.

Что нужно знать, чтобы написать или прочитать оборотно-сальдовую ведомость

Удержан налог на доходы физических лиц. Бухгалтерский регистр по начислению налога на доходы физических лиц. 70 50 Выплачена заработная плата из кассы организации. № Т-49 Расчетно-платежная ведомость,№ Т-53 Платежная ведомость. 50 70 Возвращены излишне выданные суммы оплаты труда в кассу организации.

№ КО-1 Приходный кассовый ордер 70 76-4 Отражена депонированная заработная плата. Книга учета депонированной заработной платы (типовая форма 8) (0720208),Реестр депонированных сумм (0504441). 76-4 50 Выдана депонированная заработная плата. № КО-1 Приходный кассовый ордер 70 51 Перечислены денежные средства на карточки (счета работников в банках).

Платежное поручение (0401060),Выписка банка по расчетному счету. Операция «Депонирование заработной платы» все реже встречается в наше время. Ее смысл состоит в закрытии платежной ведомости, составленной на группу сотрудников, при выплате заработной платы наличными.

Так как в настоящее время большинство организаций для выплаты заработной платы использует безналичные формы расчета, формирование единой платежной ведомости теряет актуальность.

Следовательно, сч. 70 является пассивным, то есть обычно имеет кредитовый остаток. При этом дебет счета 70 означает долг сотрудника, а кредит – задолженность предприятия.

Лишь косвенно применение данного документа предопределено ФЗ №402 «О бухгалтерском учете». В итоге данный нормативный акт предусматривает, что:

  1. Информация, прописанная в первичных документах, отображается в регистрах бухучета, а затем здесь же и накапливается.
  2. Для государственных организаций форма документа утверждаются нормативно-правовыми актами, а для частных – руководством.

Источник: https://kamsapropel.ru/bankovskoe-pravo/9233-primer-zapolneniya-oborotno-saldovoy-vedomosti-po-sch-70.html

Что показывает оборотно-сальдовая ведомость?

Пример заполнения оборотно сальдовой ведомости по сч 70

Приветствую, уважаемые читатели блога. Недавно одна из моих подписчиц предложила мне рассмотреть в статье оборотно-сальдовую ведомость для людей, которые не являются бухгалтерами, но которым нужно понять основную информацию из этого регистра. Также статья пригодится начинающим бухгалтером и тем, кто обучается этой профессии.

В этой статье мы рассмотрим саму обротную ведомость, из чего она состоит (ее структуру), кратко разберем основные понятия бухгалтерского учета, без которых сложно разобраться в оборотке, поймем, как составить оборотную ведомость, а также рассмотрим самые распространенные счета: счет 10, счет 20, счет 41, счет 43, счет 60, счет 62 и счет 70.

Что такое оборотная ведомость и из чего она состоит?

Начнем с определения. Оборотно – сальдовая ведомость, также говорят оборотная ведомость или оборотка – это бухгалтерский регистр, в котором отражаются остатки и обороты (операции) по всем бухгалтерским счетам.

Раньше по оборотной ведомости составляли баланс. Если учились на бухгалтера, экономиста и другие специальности, где изучается бухгалтерский учет, наверное, знаете так называемые сквозные задачи, когда нужно составить проводки, рассчитать остатки по счетам, составить оборотно-сальдовую ведомость, а по ней составить баланс.

Сейчас чаще всего баланс составляют в программе и оборотная ведомость нужна, чтобы посмотреть обороты и остатки по счетам, а сверить суммы, если в балансе что-то не сходится.

Вот пример оборотно-сальдовой ведомости из программы 1С Бухгалтерия 8.

Она имеет следующие колонки. Номер счета, наименование счета (иногда наименование счета пропускают и дают только его номер), далее остаток (сальдо) на начало периода (если оборотка составляется за месяц, значит остаток на начало месяца), обороты за месяц и остаток (сальдо) на конец периода.

Теперь, думаю, понятно, откуда происходит название данного регистра. Т.к. в нем содержатся остатки, говоря бухгалтерским языком – сальдо и обороты за период.

Колонки с сальдо и оборотами в свою очередь делятся на две части: дебет и кредит.

Это две части бухгалтерского счета.

Обратите внимание, что суммы по дебету и кредиту по остаткам должны быть равны между собой, тоже самое по оборотами.

Активные и пассивные бухгалтерские счета

Бухгалтерские счета  — это основа бухгалтерского учета. С их помощью отражаются все операции предприятия. Номера и названия счетов можно посмотреть в плане счетов все коммерческие организации используют план счетов от 31 октября 2000 года, который действует с 2001 года.

Все счета можно разделить на две группы: активные и пассивные.

Активные счета – это счета, на которых учитывается имущество организации, то есть основные средства, материалы, товары, денежные средства и т.д.

В схематичном виде счет можно представить в виде таблицы, состоящей из двух частей, дебета слева и кредита справа. Сокращенно дебет обозначают Дт, а кредит – Кт.

Остаток по счету на начало или конец периода называется «сальдо».

Сумма по операциям за отчетный период называется оборотом по счету. Счет может иметь два оборота -дебетовый оборот (Обд ) и кредитовый (Обк ).

Схема активного счета

Д-тК-т
Сн – сальдо или остаток на начало периода
Операции, которые увеличивают счетОперации, которые уменьшают счет
Обд— общая сумма операций по дебетуОбк— общая сумма операций по кредиту
Ск  (сальдо или остаток на конец периода)= Сн+Обд — Обк

В активном счете сальдо на начало и на конец периода может быть только по дебету.

Пример:

Сальдо по счету 51 «Расчетные счета» на начало месяца составляет 20 000 руб. В течение месяца поступило денег на расчетный счет на суммы 60 000 и 70 000 рублей и было перечислено с расчетного счета на суммы 40 000 и 50 000 рублей. Определить сальдо по счету 51 на конец месяца.

https://www.youtube.com/watch?v=FUAp8FeeAu4

Нарисуем схему счета 51:

Д-тК-т
Сн – 20 000 руб.
60 00040 000
70 00050 000
Обд— 130 000Обк— 90 000
Ск = 20000+130000 – 90000=60 000

Пассивные счета – это счета источников образования имущества, то есть за счет чего это имущество приобретается. Источники могут быть собственными и заемными.

Собственные – это уставный капитал, нераспределенная прибыль и т.д. Заемные – кредиты и займы.

Схема пассивного счета

Д-тК-т
Сн – сальдо или остаток на начало периода
Операции, которые уменьшают счетОперации, которые увеличивают счет
Обд— общая сумма операций по дебетуОбк— общая сумма операций по кредиту
Ск  (сальдо или остаток на конец периода)= Сн+Обк – Обд

В пассивном счете сальдо на начало и на конец периода может быть только по кредиту

Пример:

Сальдо по счету 80 «Уставный капитал» на начало месяца составляет 10 000 руб. В течение месяца учредители внесли вкладов на суммы  40 000 и 60 000 рублей и был уменьшен капитал, в связи с выходом учредителей на суммы 20 000 и 30 000 рублей. Определить сальдо по счету 80 на конец месяца.

https://www.youtube.com/watch?v=FUAp8FeeAu4

Нарисуем схему счета 80:

Д-тК-т
Сн – 10 000 руб.
20 00040 000
30 00060 000
Обд— 50 000Обк— 100 000
Ск = 10000+100000 – 50000=60 000

Как составить оборотно-сальдовую ведомость?

Данные в оборотку попадают из бухгалтерских счетов. Составим регистр на примере 51 и 80 счетов, рассмотренных выше.

Сальдо на начало месяца по счету 51 мы запишем в колонку Сальдо на начало по Дт. Обороты записываем в колонку «Обороты» по дебету и кредиту. Сальдо на конец в колонку Сальдо на конец по Дт.

По счету 80 будет немного наоборот. Сальдо на начало месяца  записываем в колонку Сальдо на начало по Кт. Обороты записываем в колонку «Обороты» по дебету и кредиту. Сальдо на конец в колонку Сальдо на конец по Кт.

Обратите внимания, что обороты по счету записывают как в колонку по дебету, так и по кредиту. А вот остатки (сальдо) могут быть либо по дебету, либо по кредиту.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 «Материалы»

Данный счет является активным, и на нем отражаются все материалы, которые есть у предприятия. Например, у предприятия по производству мебели материалами будут доски, ткань для обшивки и т.д. У предприятия по пошиву одежды: ткань, пуговицы, нитки.

Также материалами являются канцтовары, бензин и другие.

Так как данный счет активный, то сальдо на начало  него будет по дебету. Оно означает, сколько материалов на начало периода есть на складе. Оборот по дебету показывает, сколько материалов поступило на предприятие за период. А по кредиту – сколько материалов было списано. У данного счета сальдо на конец периода всегда будет по дебету.

Если вдруг сальдо получается по кредиту (если вы ведете учет в программе, там эта сумма показывается в дебете, но красным и с минусом) – это означает ошибку. То есть было списано материалов больше, чем их есть на самом деле.

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 41 «Товары» и 43 «Готовая продукция»

Эти счета, как и счет 10 являются активными и у них будет аналогичная структура в оборотке.

Товары – это то, что предприятие покупает или перепродает.

Готовая продукция – то, что предприятие изготавливает. Например, мебель, одежду и т.д.

Сальдо на начало периода всегда по дебету и означает, сколько товаров или готовой продукции есть на начало периода на складе.

Оборот по дебету показывает, сколько товаров поступило на предприятие за период или сколько готовой продукции было изготовлено. А по кредиту – сколько товаров и готовой продукции было продано.

У данного счета сальдо на конец периода всегда будет по дебету. Сальдо с минусом означает ошибку.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20 «Основное производство»

На данном счете собирается себестоимость готовой продукции или услуг на предприятии. Например, если предприятие занимается пошивом одежды на данном счете отражаются все затраты связанные с этим. Материалы (ткань, пуговицы, нитки и т.д.), зарплата швей и отчисления с нее, амортизация швейного оборудования, аренда и коммунальные услуги и другие расходы.

Счет 20 является активным. Сальдо на начало периода всегда по дебету и означает, остаток незавершенного производства на начало периода. Например, для пошивочного предприятия – это будут недошитые и незаконченные вещи.

Оборот по дебету показывает расходы предприятия, связанные с изготовлением продукции или оказанием услуг. А по кредиту списание расходов при поступлении продукции на склад или оказании услуг.

У данного счета сальдо на конец периода всегда будет по дебету. Сальдо с минусом означает ошибку. Как раз такой вариант представлен на картинке. По кредиту затраты списаны, а по дебету ничего нет.

Поэтому сальдо показывается красным и сигнализирует ошибку.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Данный счет предназначен для учета расчетов с поставщиками, которые поставляют предприятию материалы, товары или оказывают услуги.

И здесь мы столкнемся с еще одним видом счетов – активно-пассивным. Отличие данных счетов в том, что сальдо у них может быть как по дебету, так и по кредиту.

В остальном они сохраняют структуру либо активную структуру (операции увеличивающие счет показываются по дебету, а уменьшающие по кредиту) или пассивную (наоборот, операции уменьшающие счет показываются по дебету, а увеличивающие по кредиту).

Счет 60 относится к активно-пассивным счетам с пассивной структурой. Значит, по дебету будет показываться уменьшение нашей задолженности перед поставщиком, а по кредиту увеличение. Сальдо по кредиту счета показывает, что мы должны поставщику определенную сумму.

А если сальдо получилось по дебету, это значит, что поставщик должен нашему предприятию. Такое может быть, если мы перечислили поставщику аванс, а материалы, товары или услуги поставщик еще не предоставил.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

На данном счете ведутся расчеты с покупателями. Он тоже активно-пассивный, но с активной структурой. То есть по дебету счета показывается увеличение задолженности покупателей перед нашим предприятием, а по кредиту ее уменьшение.

Сальдо по дебету счета показывает, что покупатель должен нашему предприятию определенную сумму.

А если сальдо получилось по кредиту, это значит, что наше предприятие должно покупателю. Такое может быть, если мы получили от него аванс, а товары, готовую продукцию или услуги еще не предоставили.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

И в завершении счет 70. На этом счете учитываются расчеты с персоналом организации.

Счет 70 относится к активно-пассивным счетам с пассивной структурой. По дебету показывается уменьшение нашей задолженности перед персоналом, а по кредиту увеличение. Сальдо по кредиту счета показывает, что мы должны сотрудникам определенную сумму.

А если сальдо получилось по дебету, это значит, что сотрудники должны нашему предприятию. Такое может быть, если предприятие, например, перечисляет авансы работникам.

Источник: https://prof-accontant.ru/buhgalteria/chto-pokazyvaet-oborotno-saldovaya-vedomost.html

Как формируется оборотно-сальдовая ведомость по счету 70?

Пример заполнения оборотно сальдовой ведомости по сч 70

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 дает детализированную информацию о состоянии расчетов с персоналом компании. Именно в ней можно просмотреть задолженность по заработной плате перед работниками и определить общий размер расходов на оплату труда.

Характеристика и назначение оборотно-сальдовой ведомости по сч. 70

Методика создания и заполнения оборотно-сальдовой ведомости по сч. 70

Характеристика и назначение оборотно-сальдовой ведомости по сч. 70

Описываемый регистр учета позволяет аккумулировать данные о сальдо на начало и конец периода, а также о суммах по дебету и кредиту сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» за период. Вся информация должна быть представлена в разрезе сотрудников компании.

https://www.youtube.com/watch?v=3JK6Ufa-ouY

Методика применения сч. 70 утверждена в приказе Минфина РФ «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета» от 31.10.2000 № 94н. Основные требования к процедуре фиксации расчетов на сч. 70:

Виды хозяйственных операций по дебету сч. 70Виды хозяйственных операций по кредиту сч. 70
Перечисление на счет работника или выдача через кассу всех составных частей заработной платы, рассчитанных ранее, а также компенсационных и гарантийных выплатФормирование суммы заработной платы сотрудника за период исходя из направления затрат, на которые она списывается (себестоимость, первоначальная стоимость внеоборотного актива, прочие расходы)
Удержание налогов с фонда оплаты трудаОформление суммы предусмотренных законодательством пособий
Прочие удержания по различным законным основаниямОтражение сумм, причитающихся лицам, участвующим в капитале компании
Депонирование не выданной сотрудникам заработной платы

Последний пункт, касающийся дебетовых проводок по сч. 70, начинает постепенно исчезать из делового оборота. Связано это с повсеместным внедрением пластиковых карт и минимизацией расчетов наличными с сотрудниками. Подобная операция проводится только в случае наличия не выданной по платежной ведомости заработной платы.

Возможно возникновение остатка как по дебету, так и по кредиту счета.

Возникающее сальдо в подавляющем большинстве случаев будет кредитовым, основная предпосылка для этого — начисление заработной платы по окончании месяца с выплатой через несколько дней после.

Дебетовый или дебетово-кредитовый остаток не очень типичен для данного счета и возникает, как правило, в случае излишне переведенной работнику заработной платы. Нередко подобные ситуации появляются из-за допущенных счетных ошибок.

Образец оформления оборотно-сальдовой ведомости по сч. 70 можно посмотреть, перейдя по ссылке ниже.

Скачать образец

Методика создания и заполнения оборотно-сальдовой ведомости по сч. 70

Для внесения данных по остатку невыплаченной заработной платы в балансе используется поле «Кредиторская задолженность» в разделе «Краткосрочные обязательства».

В ситуации, когда возникает дебетовое и кредитовое сальдо, оно должно попасть и в актив, и в пассив баланса, при этом никаких вариантов взаимозачета сумм не допускается на основании п. 34 ПБУ 4/99.

Дебетовую составляющую остатка вносят во второй раздел баланса «Оборотные активы» по строке «Дебиторская задолженность». Если сальдо значимо с точки зрения критерия существенности для отчетности, его нужно вписывать отдельно по активу и пассиву.

Для этого рекомендуется создавать дополнительные поля:

  • в пассиве — в части «Краткосрочные обязательства» под названием «Невыплаченная сотрудникам заработная плата»;
  • в активе — в пункте «Оборотные активы» в виде подпункта «Авансы, полученные работниками».

Несмотря на функциональность и простоту понимания, оборотно-сальдовая ведомость имеет довольно ограниченную область применения на практике, обусловленную недостаточным объемом информации для конечного пользователя. В частности, порой необходимо предоставить данные отдельным пользователям в следующих разрезах:

  • по составным частям применяющейся системы оплаты труда;
  • по виду затрат, к которым относится заработная плата;
  • по варианту выплаты или удержания сумм.

Но весь спектр указанных данных отразить в рамках указанной ведомости нереально. В связи с этим для получения более подробной информации о начислениях и выплатах следует прибегать к таким регистрам, как свод начислений, расчетная ведомость, карточка счета и др.

* * *

Для получения сводной информации по расчетам с персоналом используется ведомость по сч. 70. Отражая данные по итоговой сумме рассчитанной и выплаченной заработной платы в разрезе работников, она широко применяется для составления бухгалтерской отчетности. Для получения развернутой информации необходимо обратиться к другим видам бухгалтерских отчетов.

Источник: https://okbuh.ru/buhgalterskij-uchet/kak-formiruetsya-oborotno-saldovaya-vedomost-po-schetu-70

Оборотно-садьдовая ведомость – скачать бланк, образец

Пример заполнения оборотно сальдовой ведомости по сч 70

Каждая организация в процессе своей деятельности имеет обязанность предоставлять данные о своем финансовом состоянии в налоговые органы.

�скажение показателей грозит наложением штрафных санкций и блокировкой операций в банке, что, в свою очередь, приведет к уменьшению чистой прибыли.

В связи с этим наиболее важной операцией перед составлением отчетностей и закрытием месяца является контроль над правильным заполнением регистров бухгалтерского учета.

Одной из форм контроля является формирование и рассмотрение оборотно-сальдовой ведомости за анализируемый период. Но при ее рассмотрении также необходимо уметь читать показатели из нее.

Суть ОСВ

Оборотно-сальдовая ведомость представляет собой отчет об основных показателях деятельности фирмы.

В ней формируются данные о движениях на предприятии, сгруппированных по счетам учета и субсчетам за любой произвольно выбираемый период.

Как правило, полную ведомость в бухгалтерском учете создают перед закрытием года для формирования баланса.

Назначение и основные цели создания оборотно-сальдовой ведомости

  1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия для принятия своевременных управленческих решений.
  2. Проверка метода РґРІРѕР№РЅРѕР№ записи (РІСЃРµ операции РІ бухгалтерском учете отражаются РІ дебете РѕРґРЅРѕРіРѕ счета Рё кредите РґСЂСѓРіРѕРіРѕ одинаковой СЃСѓРјРјРѕР№). РџСЂРёРјРµСЂ: Уплата НДС отражается РІ дебете 68 счета Рё кредите 51.
  3. Выявление арифметических ошибок и неточностей.
  4. Контроль над правильным распределением сумм между счетами учета.

Внимание! При составлении ОСВ в 1с разработана возможность автоматического перехода в анализ конкретного счета.

Оборотно-сальдовая ведомость – формируемая таблица, отображающая остатки РЅР° начало Рё конец выбранного периода, Р° также РІСЃРµ обороты РІ течение заданного промежутка времени РїРѕ всем используемым счетам для отражения хозяйственных операций.

Образец:

Этот чистый бланк можно скачать РІ конце статьи Р±РµСЃРїР»Р°С‚РЅРѕ.

Р р°р·рѕрѕрірёрґрѕрѕсѓс‚рё рћрўр’

Многие компании для постановки бухгалтерского учета используют комплексные программные продукты 1С. В ней можно выделить следующие формы отображения оборотно-сальдовой ведомости:

Составление таблицы синтетических счетов (РєРѕРґ 0250) – классический анализ деятельности РїРѕ синтетическим счетам расчетным методом.

Сальдо на начало периода увеличивается или уменьшается на обороты и показывает сальдо на конец.

РћСЃРЅРѕРІРЅРѕР№ СЃРїРѕСЃРѕР± проверки: тройное равенство (РїРѕ дебету Рё кредиту начальный Рё конечный остатки, Р° также обороты – принцип РґРІРѕР№РЅРѕР№ записи).

Также можно сделать ведомость с разбивкой по субсчетам. Например, 68 счет имеет в своем составе данные по НДФЛ, НДС, налогу на прибыль и другие.

Внимание! Ведомость по коду 0250 часто просят предоставить в налоговую инспекцию по требованию об истребовании документов в случае камеральной проверки.

За текущий период были произведены следующие операции:

  • Поступил платеж РѕС‚ покупателя (Р”51 Рљ62) – 20000
  • Реализация товаров покупателю (Р”62 Рљ41) – 15000
  • Перечислена заработная плата работникам (Р”70 Рљ51) – 5000

Анализ аналитики – РћРЎР’ РїРѕ отдельно выбранному счету. Позволяет более глубоко изучить движения РїРѕ определенным операциям, например, РїРѕ заработной плате.

Бланк оборотно-сальдовой ведомости по счету 70:

Внимание! При анализе аналитических счетов равенства между оборотами необязательно.

Шахматная ведомость – разновидность синтетического учета, заполняется РїРѕ журналу хозяйственных операций.

Шахматка — таблица, РїРѕ вертикали которой отображаются дебетуемые счета, РїРѕ горизонтали – кредитуемые.

После заполнения ведомости необходимо посчитать итоговую сумму, которая должна совпадать при любом расчете.

Пример заполнения шахматной ведомости

За текущий период были произведены следующие операции:

  • Поступил платеж РѕС‚ покупателя (Р”51 Рљ62) – 20000
  • Сделана реализация товаров покупателю (Р”62 Рљ41) – 15000
  • Перечислена заработная плата работникам (Р”70 Рљ51) — 5000

В работе используется большее количество счетов, поэтому вручную данная ведомость заполняется редко, но удобна при использовании 1С.

Анализ показателей ОСВ

Для того чтобы правильно читать данные, отраженные в оборотно-сальдовой ведомости необходимо разбираться в структуре счетов бухгалтерского учета.

  1. В бухучете все счета подразделяются на три категории:
  • активные;
  • пассивные;
  • активно-пассивные.

    Важно! Каждый из счетов имеет определенные правила заполнения при отображении хозяйственных операций. Так, активные счета не могут иметь кредитового сальдо на начало и конец периода.

    ​ОСВ в этом случае позволяет проверить проводки, увидеть возможные ошибки и сделать исправления.

  1. Необходимо знать правила закрытия месяцев в бухгалтерском учете при формировании квартальных и годовых отчетов:
  • Р’ конце каждого месяца должны быть закрыты счета учета затрат РЅР° хозяйство Рё производство (Р·Р° исключением незавершенного производства).
  • Счета 90 «РџСЂРѕРґР°Р¶Рё» Рё 91 «РџСЂРѕС‡РёРµ РґРѕС…РѕРґС‹ Рё расходы» РЅРµ закрываются РїРѕ субсчетам, РЅРѕ РІ целом РЅРµ должны иметь остатка.
    1СЃ автоматически РїСЂРѕРІРѕРґРёС‚ Р·Р°РєСЂС‹С‚РёРµ месяца, Р° РћРЎР’, РІ СЃРІРѕСЋ очередь, дает возможность выявить незакрытые счета, что ведет Рє искажению информации Рѕ реальном финансовом положении предприятия.
  1. При составлении годовой отчетности в строки баланса заносятся итоговые данные по работе компании. Оборотно-сальдовая ведомость отображает конечный остаток всех счетов, что позволяет сэкономить время на составление баланса.
  2. Составление ОСВ позволяет сверять данные со справкой о расчетах налоговой инспекции и своевременно определять имеющиеся задолженности по основным налогам (НДС, прибыль и т. д.).
  3. ОСВ позволяет рассчитать прибыль предприятия: 90 счет содержит данные по выручке от продаж, себестоимости и НДС, здесь отражены все прочие доходы и расходы, которые в 1с можно автоматически отсортировать по бухгалтерскому и налоговому учету и выделить не облагаемые налогом на прибыль суммы. Кроме того, ОСВ содержит итоговые значения по нераспределенной прибыли.
  4. РћРЎР’ служит дополнительной проверкой вычетов НДС. РџСЂРё поступлении товаров Рё услуг СЃ НДС поставщики выставляют счета-фактуры Рё РїСЂРё введении РёС… РІ 1РЎ обороты РїРѕ 19 счету закрываются. Однако, бывают ситуации, РєРѕРіРґР° счет-фактура РЅРµ введена или РЅРµ представлены документы РїРѕ поставке. Незакрытый остаток РЅР° конец периода РїРѕ  НДС дает возможность увидеть недочеты.

Заключение

Оборотно-сальдовая ведомость – удобный механизм качественной Рё глубокой проверки совершаемых операций.

Своевременное принятие управленческих решений после анализа ОСВ дает возможность не только скорректировать данные для составления баланса, но и увеличить прибыль предприятия (например, при выявлении дебиторских задолженностей). Без составления данного документа невозможно составить основные отчеты, которые показывают всю деятельность предприятия. Кроме того, если ведомость правильно читать, можно сделать выводы и внести коррективы в учетную политику или минимизировать затраты, а автоматическое составление ведомости в 1с дает возможность увидеть финансовое состояние предприятия в целом.

Скачать чистый бланк оборотно-сальдовой ведомости

Скачать шахматную ведомость

Источник: https://paperdoc.ru/documents/buxgalterskie-dokumenty/kak-razobratsya-v-oborotno-saddovoj-vedomosti

Юр-защита
Добавить комментарий