Покупаем услугу у нерезидента на его территории

Ндс при продаже товара иностранной компании нерезиденту

Покупаем услугу у нерезидента на его территории

С этой даты банк, обслуживающий налогового агента (российскую организацию или индивидуального предпринимателя), не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу иностранного контрагента, если одновременно не представлено поручение на уплату НДС.

Ограничение перечисления средств правомерно в силу пункта 3 статьи 845 ГК РФ, согласно которому оно может вводиться договором банковского счета или законом. 1 ст. 146 НК РФ).

Обязанность налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет НДС возникает у организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговом органе РФ и приобретающих работы, услуги у иностранных организаций только при одновременном

Уплата налогов НДС при реализации услуг иностранной компанией в 2019 году

Начать можно с малого и выяснить, например, платят ли иностранные компании НДС, если реализуют свои услуги в России.

Но наше законодательство никак нельзя назвать простым и однозначным, ведь иногда разобраться в его хитросплетениях под силу лишь юристам.

Именно поэтому, прежде чем расширять зону своего присутствия, нужно уточнить, как уплачивается НДС при реализации услуг на территории РФ.

Существует лишь два варианта ответа на этот вопрос: в первом случае компания самостоятельно рассчитывает и перечисляет сумму налога в бюджет, во втором все то же самое проделывает посредник – налоговый агент.

Российский посредник для иностранной компании: проблемы НДС

В любом случае, при ввозе товаров на таможенную территорию России возникает объект налогообложения по НДС (пп.

4 п. 1 ст. 146 НК РФ). Кто же должен заплатить налог таможенным органам?В пункте 1 ст.

В этом качестве также могут выступать любые иные лица (как правило, российские), правомочные в соответствии с гражданским законодательством России распоряжаться товарами на ее таможенной территории (п.

1 ст. 126 ТК РФ). Внешнеэкономическую сделку в данном случае комиссионер, согласившийся работать по договору комиссии, заключает с иностранным юридическим лицом.

Ндс по услугам нерезидентов в россии

Возникает вопрос: как узнать, что зарубежный партнер не состоит на учете в качестве налогоплательщика?

Очень просто. Иностранцы встают на учет по месту нахождения постоянного представительства, которому присваиваются свои ИНН, КПП. Если деньги идут на счет данного представительства, то российской организации не нужно исполнять обязанности агента за иностранную компанию, последняя сама будет налогоплательщиком в лице зарегистрированного в налоговых органах филиала (подразделения).

Если же деньги идут на счет нерезидента, не имеющего такого представительства, можно утверждать, что это признак сотрудничества с иностранцем, не состоящим на учете в налоговых органах. Значит, российской фирме следует быть готовой к исполнению обязанностей налогового агента.

НДС-агенты: приобретаем что-либо у иностранца

Но эти ситуации довольно специфические, мы их рассматривать не будем.

Выступать в роли налоговых агентов могут, , , , ; :

  1. плательщики НДС;
  2. организации и ИП, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), но получившие освобождение от исполнения обязанностей НДС;
  3. спецрежимники — упрощенцы, вмененщики, ИП, применяющие патентную систему налогообложения.

Когда вы покупаете у иностранца товары (работы, услуги), то налоговым агентом вы будете признаваться только при одновременном выполнении таких условий, , .

Если образовательные услуги

Ндс при реализации нерезиденту

В этом случае российская фирма считается налоговым агентом.

Резюмирую: резидент должен исполнить обязанность налогового агента по НДС при одновременном соблюдении следующих условий: – местом реализации приобретаемых услуг признается территория РФ; – нерезидент не состоит на учете в налоговом органе на территории РФ. Рассчитанная налоговым агентом сумма НДС должна быть перечислена в бюджет одновременно с перечислением денежных средств иностранному партнеру.

Контроль за осуществлением платежа по НДС возложен на валютный контроль банка (п. 4 ст. 174 НК РФ). Важно Ндс нерезидент НДС, уплаченный в бюджет посредником, при условии, что налоговый агент не только правильно исчислил налог, но и не забыл при этом составить и предъявить покупателю счет-фактуру от своего имени с пометкой «за иностранное лицо».

Оформленный за иностранного партнера счет-фактуру посредник регистрирует в книге продаж

Реализация имущества представительству иностранной организации: налоговые обязанности

Причем исполнить эту обязанность, равно как и исчислить сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот налогоплательщик должен самостоятельно, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (п.

1 ст. 45, п. 1 ст. 52 НК РФ). В отдельных случаях обязанность по исчислению налога может быть возложена на налогового агента (п. 2 ст. 52 НК РФ). Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ (п.

1 ст. 24 НК РФ). Таким образом, в рассматриваемой ситуации прежде всего необходимо определить, является ли покупатель — представительство иностранной организации, зарегистрированное на территории РФ, налогоплательщиком. Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов

Российская организация оказывает услуги иностранной организации, нужно ли платить НДС

Именно от ответа на вопрос, оказывалась ли услуга на территории РФ, будет в конечном итоге зависеть облагается ли она НДС или нет. Если в конечном итоге будет доказан факт оказания услуги на территории России, то и

уплачивать НДС нужно будет в российский бюджет с учетом специфики внутреннего законодательства.

Это значит, что с полученной выручки необходимо будет рассчитать и заплатить НДС в размере 18%.

При этом размер НДС допускается уменьшить на «входящего» НДС, полученного от других поставщиков в части затрат на оказание услуги иностранной организации (это, например, оплата услуг субподрядчиков или расходы на программное обеспечение).

Соответственно, если местом оказания услуги признается не Россия, а территория другого государства, то налоги начисляются и уплачиваются по законам иностранной державы.

Продажа товара иностранной компании на территории рф

Одновременно сообщаем, что в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по ставке в размере 0 процентов при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 Кодекса.

Согласно пункту 9 статьи 167 Кодекса при реализации товаров, вывезенных с территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта, моментом определения налоговой базы является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость.

Источник: https://advokatssr.ru/nds-pri-prodazhe-tovara-inostrannoj-kompanii-nerezidentu-12148/

Покупаем услугу у нерезидента на его территории

Покупаем услугу у нерезидента на его территории

В этой статье мы рассмотрим основные вопросы налогового учета по договорам оказания услуг. Речь пойдет о контрактах, одной из сторон (заказчиком) которых является иностранная компания, а другой – российская фирма.

Чтобы правильно посчитать налоги по этой операции, необходимо определить место реализации данных услуг. Если им признается Россия, то с полученной выручки следует заплатить НДС.

Причем сумму входного налога по ценностям, которые израсходованы при оказании таких услуг, принимают к вычету в обычном порядке. Если услуги реализованы вне России, то платить НДС не нужно. Соответственно суммы входного налога включают в расходы и к вычету не принимают.

Место реализации услуг определяют по тем правилам, которые установлены статьей 148 Налогового кодекса. Так, считается, что они оказаны в России, если: 1.

Налогообложение в отраслях:

Если деньги идут на счет данного представительства, то российской организации не нужно исполнять обязанности агента за иностранную компанию, последняя сама будет налогоплательщиком в лице зарегистрированного в налоговых органах филиала (подразделения).

Если же деньги идут на счет нерезидента, не имеющего такого представительства, можно утверждать, что это признак сотрудничества с иностранцем, не состоящим на учете в налоговых органах. Значит, российской фирме следует быть готовой к исполнению обязанностей налогового агента.

Приобретение услуг у иностранного партнера При приобретении работ, услуг у иностранного партнера российская организация как налоговый агент должна удержать налог из доходов, выплачиваемых иностранному лицу, и перечислить его в бюджет.

Если услуга оказана нерезидентом за рубежом не на территории рф ндс

Внимание России, местом реализации Россия не является. Следовательно, реализацию НДС не облагают. В отдельную группу выделены услуги по перевозке (подп. 4.1, 4.2 ст. 148 НК РФ).

С 1 января 2006 года местом реализации таких услуг признается Россия, если пункт отправления или назначения находится на ее территории.

Отметим, что по статье 164 кодекса оказание некоторых транспортных услуг облагают НДС по ставке 0 процентов. Это услуги:

  • по сопровождению, транспортировке, погрузке, перегрузке экспортируемых и импортируемых товаров;
  • по перевозке товаров, помещенных под таможенный режим транзита;
  • по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт назначения или отправления расположен за пределами России.

Допустим, российская организация оказывает услуги по перевозке пассажиров и грузов морским транспортом между портами городов Санкт-Петербурга и Калининграда.

Налогообложение вознаграждения нерезидентов

НК, НДС не должно быть НО!!!! как понять, что анализ качества не подпадает ни под один пп.? первый — точно не наш случайвторой — возможно…. но опять же от противного, т.к.

услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, не находящимся на территории РФ, НДС не должно бытьтретий — тоже не наш случайчетвертый — спорный моментнас могут конечно попытаться подписать под следующие пункты:оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, а также при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.

Ндс по услугам нерезидентов за пределами рф

Можно запросить информацию о директорах компании, ее зарегистрированном адресе.

Во многих европейских странах информация о зарегистрированных на их территориях юридических лицах не является закрытой, и ее можно получить не только путем подачи запроса в государственный регистрационный орган, но и из открытых интернет-источников – сайтов этих государственных органов.

Если иностранное предприятие не является широко известным, не будет лишним запросить Certificate of Good Standing – сертификат хорошего состояния компании.

Этот документ может быть выдан только тому предприятию, которое не вычеркнуто из Реестра компаний в стране регистрации, выполняет все предписанные законодательством нормы, не имеет пробоем с законом, и может быть добросовестным деловым партнером. Учтите и то, что международным аферистам нравится использовать «громкие» названия, в том числе и весьма известных предприятий.

Покупатель услуг — нерезидент

НК РФ, а в том, что они относятся к доходам от источников в РФ, не связанных с деятельностью через постоянное представительство.

То есть, по мнению Минфина, все доходы, полученные иностранцами от российских организаций, следует классифицировать как доходы от источника в РФ (при отсутствии постоянного представительства).

При этом существует судебная практика, разъясняющая, что понятие «иные аналогичные доходы» не выходит за рамки понятия доходов, установленных пп.

Источник: https://autostrahovka24.ru/pokupaem-uslugu-u-nerezidenta-na-ego-territorii/

Оказание услуг нерезиденту на территории РФ ндс – Недвижимость, работа, имущество

Покупаем услугу у нерезидента на его территории

Сумма налога при этом исчисляется налоговыми агентами отдельно по каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным пунктом 1 настоящей статьи. Статьи, комментарии, ответы на вопросы: НДС нерезидент Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДС 4.2.4.1.

ЕСЛИ ПОКУПАТЕЛЕМ РАБОТ (УСЛУГ) Вопрос: …Является ли российская организация налоговым агентом по НДС при приобретении у нерезидента видеоролика, созданного по ее заказу?(Консультация эксперта, 2018) Вопрос: Является ли российская организация налоговым агентом по НДС при приобретении у нерезидента видеоролика, созданного по заказу российской организации? ролик передается через Интернет и будет включен в презентацию, которую организация изготавливает для заказчика.

НДС, уплаченный в бюджет посредником, при условии, что налоговый агент не только правильно исчислил налог, но и не забыл при этом составить и предъявить покупателю счет-фактуру от своего имени с пометкой «за иностранное лицо».

Оформленный за иностранного партнера счет-фактуру посредник регистрирует в книге продаж (это является основанием начисления и перечисления налога в бюджет) без соответствующего отражения в книге покупок.

К вычету налог предъявляет комитент (конечный покупатель услуг) в случае использования им этих услуг для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС, и на основании документов, подтверждающих уплату в бюджет сумм налога, удержанного налоговым агентом, и перечисление этих сумм налога комитентом комиссионеру в составе средств на исполнение договора комиссии.

Ндс нерезидент

Налог на прибыль юр лица — нерезидента рф В остальных случаях, при отсутствии доказательства того, что получатель услуги (нерезидент ЕС) имеет в своей стране предпринимательский статус, транзакция будет отнесена к категории B2C, и местом налогообложения будет местонахождение поставщика.

Поэтому, если бизнес-статус получателя услуги не вполне ясен, то счета таким заказчикам (по умолчанию) выставляются с VAT, и налог уплачивается поставщиком в своей стране (с возможностью дальнейшего вычета). Обобщим все вышесказанное в виде наглядной схемы и таблицы.
1. Определение места оказания услуг для целей VAT 2.

Правила исчисления и уплаты VAT (услуги B2B) Поставщик услуг Заказчик (получатель) услуг Порядок налогообложения VAT EC есть VAT номер Та же страна ЕС есть номер VAT VAT включается в цену (счета выставляются с VAT).

Оплата ндс за нерезидента

НК РФ место реализации работ (услуг), связанных непосредственно с движимым имуществом, зависит от места нахождения этого имущества, а не от того, кто является заказчиком и исполнителем таких работ (услуг).

Поскольку в рассматриваемой ситуации оборудование, на котором осуществляются пусконаладочные работы, расположено на территории РФ, при выполнении этих работ (в том числе иностранными контрагентами) возникает объект обложения НДС.Случаи, когда налогоплательщик признается налоговым агентом по НДС, перечислены в ст. 161 НК РФ.В частности, согласно п.п. 1, 2 ст.

161 НК РФ обязанности налогового агента по НДС возникают у российской организации при приобретении товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория РФ, у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ.В этом случае в силу п. 2 ст.

Услуги оказывает нерезидент место реализации для исчисления ндс

К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество. Движимым имуществом признаются вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги.

Регистрация прав на движимые вещи не требуется, кроме случаев, указанных в законе. Основными вопросами, которые необходимо решить на практике при определении места реализации работ или услуг, являются следующие: • необходимо убедиться, что оказываемый вид деятельности не относится к перечисленным в подп. 1-4 п. 1 ст.

148 НК РФ; • в случае если оказываемая услуга или выполняемая работа поименована в одном из специальных правил, перечисленных в п. 1-4 ст.

Исключение составляют зарубежные фирмы, которые предоставляют услуги по перевозке пассажиров не через постоянное представительство. Для транспортных услуг местом отчуждения является РФ в следующих ситуациях:

  • перевозка товаров отечественными компаниями или ИП, пребывающими под таможенной процедурой таможенного транзита при перемещении объектов от места прибытия на территорию России до места убытия с ее территории;
  • транспортировка, осуществляемая отечественными компаниями, природного газа трубопроводным транспортом на территории РФ.

Итак, точное выявление места реализации услуг по НДС – это серьезное действие, которое должно быть выполнено при строгом соблюдении закона. Зачастую у налогоплательщиков возникают сложности с его выявлением.

Место реализации работ (услуг)

  • Что это такое
  • Место реализации услуг по НДС с 1 октября 2014 года (таблица)
  • Непредусмотренные исключения

Основным фактором выступает правильное выявление места реализации товаров (работ, услуг). Место реализации услуг устанавливается в соответствии с правилами статьи 148 НК РФ. Не имеет принципиального смысла выявление конкретной территории совершения операции.

Для законодателя важен факт признания в роли места реализации — территории РФ либо не ее территории. Следует также заметить, что правила выявления места реализации услуг не совпадают с теми принципами, которые установлены для товаров.

Что такое место реализации услуг по ндс

Согласно НК РФ при определении места реализации работ, услуг, главным является место деятельности организации, выполняющей работы, оказывающей услуги.

Кроме того, если работы или услуги носят вспомогательный характер, то место их реализации определяется по месту реализации основных работ и услуг (п. 3 ст. 148 НК РФ).

Из этих общих правил есть исключения, которые приведены в подп.

1 -4 п. 1 ст. 148 НК РФ и отражены в таблице. Следует учитывать, что Гражданский кодекс РФ относит к недвижимым вещам земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты и все, что прочно связано с землей, т. е.

объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе леса, многолетние насаждения, здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.

Источник: https://lawnedinform.com/okazanie-uslug-nerezidentu-na-territorii-rf-nds/

Ндс при импорте услуг

Покупаем услугу у нерезидента на его территории

  • Авг 10, 2017
  • Земельное право

Договор с нерезидентом поиск клиентов за пределами рф

Второй налог, к которому привлечено особенно пристальное внимание при сделках между резидентом и нерезидентом, – это НДС.

Сам факт выполненной работы подтверждает соответствующий акт, подписанный двумя сторонами. При этом для такого рода услуг предусмотрено правило, в соответствии с которым место их реализации определяется местом нахождения покупателя услуг. Поскольку заявитель является российской организацией (п. 2 ст. 11 НК РФ), осуществляет деятельность на территории Российской Федерации (абз.

1 п. п. 4 п. 1 ст.

  1. Налогообложение вознаграждения нерезидентов

Вопрос: Американская корпорация занимается подбором на территории США иностранного инвестора для российской компании, занимающейся строительством на территории РФ.

За услуги по поиску российская компания платит агентское вознаграждение.

Оказание услуг нерезидентам за пределами рф ндс

В консультации читайте, как оформить такие операции, а также определить место поставки услуг и базу обложения НДС.

Порядок обложения НДС операций по приобретению и реализации услуг в сфере внешнеэкономической деятельности зависит от места поставки этих услуг.

Основным (но не единственным) объектом налогообложения НДС, согласно п. 1 ст. 146 НК РФ, является реализация товаров, работ, услуг на территории Российской Федерации.

Мы хотим нанять специалиста, который сохраняет российское гражданство, но постоянно проживает за рубежом.

Рассматриваем 2 варианта: договор о дистанционной работе либо договор гражданско-правового характера на работы или услуги.

При необходимости, специалист может зарегистрироваться в Россиии в качестве ИП. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

В этой статье мы рассмотрим основные вопросы налогового учета по договорам оказания услуг.

Какие услуги нерезидентов не облагаются ндс

Оформите подписку В данной теме мы расскажем о новых правилах выписки ЭСФ, как заполнить ЭСФ по новому построчно, как заполнить ЭСФ в 1С, примеры заполнения ЭСФ, видеосеминар по ЭСФ Какие требования по работе с ИП-нерезидентом, и налоговые последствия в связи с исполнением работ за пределами РФ. У вас место реализации РФ, значит реализация облагается НДС по обычной ставке.

У нас два вариант при реализации услуг, работ иностранцам: — место реализации РФ — есть НДС 18%; — место реализации не РФ — нет НДС.

https://www.youtube.com/watch?v=sVR8nVUKER0

Поэтому в 1С это обычная реализация со ставкой НДС 18%.

Когда мы покупаем у иностранца услуги и мы агент по НДС, там специальный документ есть и алгоритм в 1С. Какова процедура возмещения Ндс при импорте услуг (речь идет о производимых иностранной организацией (нерезидентом) пусконаладочных

Импорт услуг

Индивидуальные предприниматели, юридические лица — резиденты осуществляют следующие виды валютных операций по экспорту и импорту товаров, без разрешений Банка России в соответствии с заключенными ими договорами: 3.2. зачисление резидентом сумм, поступающих в оплату экспортируемых им товаров до таможенного оформления этих товаров.

Поскольку результат оказания услуги не имеет материального выражения, ввоз услуги невозможно подтвердить грузовой таможенной декларацией и в этом случае она не оформляется.

Для внешнеторговых контрактов, которыми предусмотрен импорт услуг, не предусмотрено и оформление паспорта импортной сделки.

Указанные паспорта оформляются лишь для тех операций, которые предусматривают импорт товаров на таможенную территорию РФ.

У большинства российский организаций, заключающих контракты на импорт услуг, возникает вопрос: можно ли использовать в качестве средства платежа при расчетах с иностранным контрагентом иностранную валюту.

Ндс и налог на прибыль с услуг нерезидента на территории иностранного государства

Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) (ст.

247 НК РФ). У всех иных иностранных фирм объектом налогообложения по налогу на прибыль являются доходы от источников в Российской Федерации, определяемые в соответствии со ст.

309 НК РФ.Как установлено в п.

2 ст. Если иностранный арендодатель зарегистрирован на российской территории в качестве налогоплательщика, то он самостоятельно исчисляет и уплачивает налог в бюджет в порядке, установленном гл.

Какова процедура возмещения Ндс при импорте услуг (речь идет о производимых иностранной организацией (нерезидентом) пусконаладочных работах на оборудовании, расположенном на территории РФ)?

Обоснование вывода: Обязанности налогового агента Применение вычета по НДС Рекомендуем ознакомиться с материалом:- Энциклопедия решений.

21 НК РФ. Его вознаграждение составляет 10% от суммы дохода, перечисляемого иностранному партнеру после удержания налога. В бухгалтерском учете посредника (комиссионера) будут сделаны следующие проводки: операции Дебет Кредит Сумма,руб.

Вычеты НДС налоговыми агентами — покупателями товаров (работ, услуг) у иностранных организаций.

Оказание услуг нерезиденту

Рассчитанная налоговым агентом сумма НДС должна быть перечислена в бюджет одновременно с перечислением денежных средств иностранному партнеру. Контроль за осуществлением платежа по НДС возложен на валютный контроль банка (п. 4 ст. 174 НК РФ).

После этого налоговый агент получает право на вычет НДС, удержанного из доходов иностранца (при условии, что работы, услуги используются в облагаемой налогом деятельности). Агенту нужно иметь в виду, что налог в этом случае уплачивается в бюджет одновременно с суммой, перечисляемой иностранному партнеру.

Банк не примет платежку на перечисление средств партнеру без поручения на уплату удержанного налога (абз.

2, 3 п. 4 ст. 174 НК РФ). В связи с тем что расчеты с иностранным партнером производятся в иностранной валюте, а обязанность по уплате налога исполняется в национальной валюте (п. 5 ст. 45 НК РФ), для перечисления НДС в бюджет налоговому агенту — российской организации нужно определиться с курсом рубля по отношению к иностранной валюте, по которому пересчитывается налоговая база (в нашем случае — это сумма контракта). Финансовое ведомство считает, что в соответствии с п. 3 ст.

Источник: https://strahovanie58.ru/pokupaem-uslugu-u-nerezidenta-na-ego-territorii/

Юр-защита
Добавить комментарий