Оплачен счет поставщика за поставленный товар проводки

Основы бухчета расчетов с поставщиками: счета, документы

Оплачен счет поставщика за поставленный товар проводки

Приветствую. В этой статье мы поговорим о поставщиках. О тех организациях, без которых наша фирма не смогла бы работать. Для учета поставщиков в бухучете имеется свой участок учета.

Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками – минимум теории

Если говорить о сути участка работы с поставщиками, то скажем всего два слова – мы покупаем, и мы оплачиваем. Детали этого участка раскрываются в ситуациях, которые возникают когда мы покупаем или оплачиваем. Например.

Мы покупаем у поставщиков материалы, товары, основные средства, услуги. А если материальные ценности пришли с дополнительными суммами на транспортировку, то как их учитывать? А если оказывается, что в поставке брак, недостача. Как тут действовать?

Поставщик может сказать, что мы ему должны некую сумму, а у нас в учете совсем другая сумма. Что делать? Здесь без сверки взаиморасчетов не обойтись. И это еще не все.

Поставщик, которому мы должны, сделал новую фирму и перевел наш долг на нее. а что в этом случае нам делать?

Видите, получается много разных ситуаций. Но они просты и при правильном понимании сути – без труда можно предположить, какая нужна проводка.

К тому же, указанные ситуации для небольших предприятий – редкие случаи. В общем, ничего трудного и страшного нет. Читайте статьи сайта, занимайтесь на практических занятиях и, в самое короткое время Вы все поймете. Ну, а сейчас продолжаем.

Бухгалтерские счета для учета расчетов с поставщиками

Общепринято в бухучете использовать два основных бухгалтерских счета для учета взаиморасчетов с поставщиком. К этим счетам относятся:

  • бухгалтерский счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
  • 76.5 «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками»

Когда мы работаем с поставщиками, на этих счетах мы фиксируем возникающие у нашей фирмы долги перед ними. Долги за то, что мы покупаем у них какие-то материальные ценности или услуги.

Первичные документы для бухгалтерского учета поставщиков

Участок расчетов с поставщиками работает в двух направлениях: “мы что-то у поставщиков покупаем” и “мы рассчитываемся за покупки”. Для каждого направления у нас свои первичные документы.

1.Первичные документы от поставщика к нам

Договор

Один из самых первых документов – это договор купли-продаж, который заключается между фирмами. Однако его может и не быть, а фирмы сотрудничают. В практике я заметил, когда налоговая проверяет наше предприятие и заостряет внимание на отсутствие договора, тогда наша фирма заключает его с поставщиком.

В любом случае, договор это страховка каждого участника, поставщика и нашей фирмы, от всяких неприятных дел одних или других.

Например, нам поставщик что-то поставил или оказал услуги, а мы «махнули на него рукой и спасибо не сказали». Или же, мы поставщику наперед заплатили, чтобы он нам поставил/привез, например, товары.

А поставщик взял и “забыл” про нас.  В общем, договор, это юридический документ, описывающий обязательства двух сторон и последствия за невыполнение.

Счет на оплату от поставщика

Второй документ от поставщика – это счет на оплату, где указывается, что конкретно мы покупаем, сколько это стоит и банковские реквизиты. Этот документ не несет никакой юридической силы, а несет лишь справочную информацию.

При этом такой документ служит основой для оплаты. Т.е. наше предприятие если решит оплатить, то основанием платежа укажет реквизиты счета: номер такой-то, от числа такого-то, от контрагента такого-то, на сумму такую-то.

Расходная накладная, или Акт на услугу, выполненную работу

Эти документы поставщик выставляет нашей фирме уже как конечный результат: ТМЦ привезли, услугу оказали, работы выполнили. Подпись и печать этих документов с нашей стороны подтверждает наше согласие. И уже эти документы несут юридическую силу.

Счет-фактура поставщика

Этот вид документа поставщик прикладывает к Расходной накладной, к Акту услуги или Выполненной работе. Этот документ выставляют те фирмы-поставщики, которые платят Налог на Добавленную Стоимость (НДС).

Этот документ повторяет содержимое Счета на оплату, Расходную накладную, Акты.

Но главная суть счет-фактуры – показать, сколько в общей выставленной сумме товаров/услуг содержится суммы НДС (об НДС поговорим в других статьях).

2.Первичные документы в нашей фирме

Оформление покупки

Как вы понимаете, нашей фирме требуется оформить документы на покупку. Независимо, что мы покупаем: материалы, товары, основные средства, услуги, мы оформляем документ соответствующего вида «Поступление/Покупка чего-то». Если требуется, то регистрируем счет-фактуру поставщика.

Оформление оплаты

Со своей стороны мы осуществляем оплату поставщику. Чтобы решить какие первичные документы мы будем использовать, нам нужно решить Как мы будем платить: Налом или Безналом (Наличными деньгами или безналичными). После того, как мы решим, нам останется выбрать нужные документы.

Примеры первичных документов для учета расчетов с поставщиками

Взаимодействие участка расчетов поставщиков с другими счетами

Предлагаю выполнить самостоятельно задание. Из того, что вы прочитали сейчас, проработали предыдущие статьи, выпишите основные бухгалтерские счета, с которыми взаимодействует 60 счет. Сможете по памяти – здорово. Если еще нет – открывайте план счетов и пробуйте выбрать. Если же внимательно изучали предыдущие материалы, то уверен, план счетов не потребуется.

Если Вы подписаны на обновления блога по почте, введите код доступа из последнего письма рассылки. Чтобы получить код доступа, подпишитесь на новости блога.

План счетов для счета учета расчетов с поставщиками

Теперь настало время заглянуть в план счетов и посмотреть на 60 счет, на его характеристики и подумать, что нам это дает.

Как видите, бухгалтерский счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» имеет несколько субсчетов и субконто. Для нас сейчас интерес представляют счет 60.1 и 60.2. Почему?

Потому что эти два субсчета разделяют информацию на «Актив» и «Пассив», посмотрите на буквы А и П. Разделяется информация так, что наши долги перед поставщиком обязательно должны быть на 60.1 счете (потому, как «П»). А вот если мы платим наперед, т.е. даем аванс – то должны уже указать 60.2.

Если у нас есть долг перед поставщиком, и мы платим немного больше, то сначала закроем 60.1, а остаток пойдет на аванс, т.е. на 60.2.

Теперь еще одно самостоятельное задание. Напишите, как будет называться задолженность на 60.1 и на 60.2 счетах.

Если Вы подписаны на обновления блога по почте, введите код доступа из последнего письма рассылки. Чтобы получить код доступа, подпишитесь на новости блога.

Продолжим читать характеристики счета

– Остаток на 60.1 счете пойдет в Пассив баланса
– Остаток на 60.2 счете пойдет в Актив баланса

Субконто «Контрагенты» позволит в проводке выбрать конкретное название фирмы.

Субконто «Договоры» позволит в проводке выбрать конкретный договор контрагента, в рамках которого происходит хозяйственная операция.

Эти субсчета и субконто предсказывают нам, что в ОСВ по счету 60 мы увидим ситуацию по контрагентам и их договорам: кто, кому сколько должен, по какому договору. Чего мы не увидим, так это конкретно за что.

Дополнительно

На торгующих или производственных предприятиях бухгалтер по учету поставщиков тесно связан с работой склада. Бухгалтер сотрудничает с кладовщиками. Кладовщики непосредственно принимают купленные товары, материалы, проверяют брак, количество и только затем отдают первичные документы поставщика со своей отметкой в бухгалтерию.

Если надо, составляются претензии поставщику, требование на возврат части оплаченных денег, либо доплата.

Бухгалтер с кладовщиком делают инвентаризацию склада, где сравнивают учетные данные бухгалтерии и фактические данные на складе. Результаты инвентаризации, а это чаще всего – недостача, излишки, пересортица оформляются своими первичными документами и бухгалтерскими проводками.

Закрепите свои знания

Если Вы подписаны на обновления блога по почте, введите код доступа из последнего письма рассылки. Чтобы получить код доступа, подпишитесь на новости блога.

Источник: http://buhucheba.ru/uchet-postavschikov-v-buhgalterii/

Проводки по расчетам с поставщиками и подрядчиками

Оплачен счет поставщика за поставленный товар проводки

Деятельность любого предприятия так или иначе связана с приобретением товаров и услуг. К поставщикам и подрядчикам относятся предприятия, поставляющие материалы, сырье и другие ТМЦ, а также оказывающие различные услуги или выполняющие различные виды работ. Рассмотрим типовые проводки по расчетам с поставщиками и подрядчиками в бухгалтерском учете.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками в бухгалтерии

Поступление материальных ценностей, работ, услуг от поставщиков производится на основании заключенных договоров поставки, подряда, поручения, электроснабжения и др.

К первичным документам по учету расчетов с подрядчиками относят товарные накладные (ТОРГ-12), акты оказания услуг, счета-фактуры и другие документы, выданные подрядчиками и поставщиками, а также банковские и кассовые платежные документы:

Для отражения сведений о произведенных расчетах с поставщиками используется отдельный счет бухгалтерского учета – 60. Данный счет является активно-пассивным, поэтому в учете он может отображаться как в кредитовом обороте, так и в дебетовом:

  • По дебету этого счета отображаются суммы исполненных обязательств – авансовые платежи и полный взаиморасчет. Следует отметить, что суммы произведенных оплат учитываются обособлено.
  • По кредиту учитывается стоимость приобретенных товаров и услуг. Кредитование осуществляется на основании расчетных документов, полученных от поставщика.

Аналитический учет осуществляется в разрезе предъявленных счетов. Кроме того, грамотный учет по данному счету позволяет сгруппировать поставщиков по срокам оплаты, по неотфактурованным поставкам, по вексельным операциям и т.д.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Учет поставщиков и подрядчиков по 60 счету

Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
Проводки и операции, отражаемые по дебету 60 счета
605017 500Из кассы предприятия произведена оплата поставщику за полученный материал (проводка)РКО
6051 (52)54 000Поставщику услуг по безналичному расчету произведена оплата в национальной (иностранной) валютеПлатежное поручение, банковская выписка
6055-137 900Списана сумма неиспользованного аккредитива в пользу поставщика услугПлатежное поручение
606215 000Произведен взаимозачет встречных однородных требованийБухгалтерская справка-расчет
6066105 000Кредиторская задолженность переоформлена в краткосрочный заемДоговор
606794 000Кредиторская задолженность переоформлена в долгосрочный заемДоговор
6076-228 900Признанные претензии удержаны из средств, которые подлежали перечислению на расчетный счет поставщикаАкт претензии
6091-139 700Включение в состав прочих доходов простроченную кредиторскую задолженность (истек срок исковой давности)Бухгалтерская справка-расчет
6091-128 500Получена положительная курсовая разница, которая включена в состав прочих доходовБухгалтерская справка-расчет

Проводки по расчетам с поставщиками

Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
Проводки и операции, отражаемые по кредиту 60 счета
0760480 000Оприходовано оборудование, которое требует дополнительного монтажаАкт приема-передачи
0860108 000Счет, принятый к оплате за приобретенные основные средстваСчет
106045 800Оприходование купленных материаловПриходная накладная
156032 750Учтены расходы, которые были понесены при заготовке материально-производственных запасов (если используется счет 15)Счет
19606 666,66По оприходованным материальным ценностям начислен НДССчет
20 (25, 26)60105 000Стоимость выполненных услуг включена в состав основного производства (общепроизводственных расходов, общехозяйственных расходов)Счет, акт выполненных работ
286029 750Выполнены услуги, которые были включены в состав расходов по исправлению бракаСчет, акт выполненных работ
416089 000Оприходование купленных товаровПриходная накладная
446018 500Выполнены маркетинговые услуги, которые впоследствии были включены в состав расходов на сбытСчет, акт выполненных работ
506016 800Излишне уплаченные средства были возвращены поставщиков в наличной формеПриходный кассовый ордер
51 (52)6016 800На расчетный (валютный) счет предприятия зачислены средства, которые были излишне уплачены поставщику услугБанковская выписка
76-26015 500Начислена сумма претензий, предъявленная поставщикуБухгалтерская справка-расчет
91-26025 000Списана дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давностиБухгалтерская справка-расчет
91-26068 500Приняты счета к оплате, связанные с выбытием основных средствСчет, акт выполненных работ
91-26088 000По кредиторской задолженности начислена отрицательная курсовая разницаБухгалтерская справка-расчет
946026 900Отражена недостача, полученная при приеме ТМЦ от поставщикаАкт претензии
976012 800Задолженность перед поставщиком включена в состав расходов будущих периодовАкт претензии

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-raschetam-s-postavshhikami-i-podryadchikami.html

Отгрузка товара проводки

Оплачен счет поставщика за поставленный товар проводки

Процесс реализации продукции , изготовленной предприятием , завершает оборот средств предприятия , и позволяет возместить произведенные затраты , выполнить обязательства перед бюджетом по налогам, перед банком по предоставленным кредитам , перед поставщиками и подрядчиками , перед работниками по оплате труда.

В процессе реализации формируется конечный финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия – прибыль или убыток.

Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) и товаров определяется как разница между выручкой от реализации в действующих ценах без НДС, акцизов и затратами на ее производство и реализацию. Выручку в бухгалтерском учете определяют методом начислений , а в налоговом учете – методом начислений или методом поступлений / кассовым / в зависимости от принятой учетной политики.

В соответствии с международными стандартами учета продукция считается проданной, если она отгружена покупателю и ему предъявлены расчетные документы — счета-фактуры на оплату.

Такой подход называется методом начисления или методом определения выручки по отгрузке.

Данный метод означает , что выручка и обязательство уплаты НДС в бюджет возникает у предприятия с момента отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов независимо от факта оплаты.

Кассовый метод означает, что данное обязательство возникает с момента фактического зачисления денег на расчетный счет или в кассу.

С введением в действие главы 25 НК РФ, с 01.01.02 г использовать кассовый метод могут только малые предприятия, у которых объем выручки от реализации за последние 4 квартала (без НДС) не превышает в среднем 1млн. рублей за каждый квартал.

Аналитический учет продаж ведется по каждому номеру счета-фактуры, виду продукции и наименованию покупателя в ведомости учета реализации продукции.

Синтетический учет доходов и расходов, связанных с продажей продукции по обычной деятельности организации, а также определение финансового результата от продаж ведется на активно-пассивном счете 90 «Продажи».

Проводки:

Д-т 62 К-т 90/1 выставлен счет- фактура покупателю за реализованную (отгруженную) продукцию;

Д-т 90/2 К-т 43 списывается фактическая представленная себестоимость проданной продукции;

Д-т 90/2 К-т 20,23 списывается фактическая производственная себестоимость проданных работ, услуг основного или вспомогательных производств;

Д-т 90/3 К-т 68 начислен НДС, включенный в выручку и подлежащий уплате в бюджет;

Д-т 90/4 К-т 68 начислен акциз, включаемый в цену продукции и подлежащий уплате в бюджет;

Д-т 90/5 К-т 68 начислены экспортные пошлины, подлежащие уплате в бюджет;

Д-т 90/6 К-т 26 списывается сумма общехозяйственных расходов (если в соответствии с учетной политикой она списывается на счет «Продажи»);

Д-т 90/7 К-т 44 списываются расходы на продажу, (коммерческие расходы);

Д-т 50,51 К-т 90/1 получена выручка от реализации продукции (работ, услуг);

Д-т 90/9 К-т 99 списывается прибыль по обычным видам деятельности;

Д-т 99 К-т 90/9 списывается убыток по обычным видам деятельности.

Учетным регистром является журнал-ордер №11 и журнал ордер №15.

Задача

В соответствии с договором поставки покупатель 28 сентября 2005 года перечислил аванс в сумме 708000 рублей, в том числе НДС 108000.

2 Октября 2005 года была произведена отгрузка продукции; ее нормативная себестоимость 500000, отклонения (+) 62000.

Выставлен счет-фактура на 1180000, в том числе НДС – 180000.

Учет реализации готовой продукции

Коммерческие расходы, связанные со сбытом, составили 50000. Остальная часть задолженности была погашена 2 ноября.

Определить финансовый результат от реализации продукции за октябрь и выполнить проводки, если входной НДС по приобретенным ценностям, зачтенный в октябре — 56000. В соответствии с учетной политикой предприятием установлен момент определения выручки « по отгрузке»

Решение:

28 сентября

Д-т 51 К-т 62/1- 708000 зачислен аванс от покупателей на расчетный счет;

Д-т 62/1 К-т 68- 108000 отражен НДС в сумме полученного аванса;

Д-т 68 К-т 51- 108000 произведена оплата НДС по авансу полученному;

2 октября

Д-т 62 К-т 90/1 – 1180000 предъявлен счет- фактура по отгруженной продукции;

Д-т 90/3 К-т 68- 180000 начислен НДС по предъявленному счету- фактуре;

Д-т 68 К-т 62/1 — 108000 произведен зачет уплаченного НДС по авансу;

Д-т 68 К-т 19- 56000 произведен зачет входного НДС;

Д-т 90/2 К-т 43- 500000 списана с баланса реализованная продукция по нормативной себестоимости;

Д-т 62/1 К-т 62- 708000 произведен зачет аванса.

31 октября

Д-т 90/2 К-т 44- 50000 списаны коммерческие расходы на реализацию;

Д-т 90/2 К-т 43- 62000 списаны положительные отклонения по реализованной (отгруженной) продукции;

Д-т 90/9 К-т 99- 388000 начислена прибыль от реализации продукции;

2 ноября

Д-т 51 К-т 62 472000 поступила на расчетный счет остальная сумма за отгруженную продукцию;

Д-т 68 К-т 51- 16000 произведена оплата остальной части НДС.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Дата публикования: 2014-11-28; Прочитано: 1746 | Нарушение авторского права страницы

Оплата поставщику

Пример

Организация ООО “Торговый Дом” приобретает товары у поставщика ЗАО “ТФ-Мега” на общую сумму 124 490,00 руб. (в т.ч. НДС 18% — 18 990,00 руб.). Оплата производится на условиях предоплаты.

Выполняются следующие хозяйственные операции:

· Оплата поставщику (составление платежного поручения, регистрация выписки банка);

· Учет поступления товаров (регистрация накладной и счета-фактуры поставщика).

Оплата поставщику

Для выполнения операций 1.1 “Составление платежного поручения на оплату поставщику” и 1.2 “Регистрация оплаты поставщику” (см. таблицу примера) необходимо вначале создать документ “Платежное поручение”, затем на основании этого документа ввести документ “Списание с расчетного счета”. В результате проведения документа “Списание с расчетного счета” будут сформированы соответствующие проводки.

Если платежные поручения создаются в программе “Клиент-банк”, то в “1С:Бухгалтерии 8” создавать их необязательно. В этом случае вводится только документ “Списание с расчетного счета”, который формирует необходимые проводки. Документ “Списание с расчетного счета” можно создать вручную или на основании выгрузки из других внешних программ (например, “Клиент-банк”).

Создание документа “Платежное поручение”:

1. Вызов из меню: Банк — Платежное поручение.

2. Кнопка “Добавить” .

Заполнение документа “Платежное поручение” (рис. 1):

В поле Банковский счет можно выбрать счет, с которого перечисляются деньги.

В поле Получатель выберите поставщика из справочника “Контрагенты”. Поле Договор заполняется по умолчанию.

В поле Счет получателя выберите банковский счет поставщика на который перечисляются деньги.

В поле Статья движения ден. средств необходимо выбрать соответствующую статью.

В поле Сумма платежа введите сумму оплаты.

В поле НДС выберите ставку 18%.

В поле Назначение платежа введите текст назначения платежа.

Установите флажок Оплачено и щелкните по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета. При этом появляется документ “Списание с расчетного счета”, в котором все поля заполнены по умолчанию из документа-основания (рис. 2).

Снимите флажок Подтверждено выпиской банка, т.к. списание денежных средств с расчетного счета еще не произошло. При сохранении документа “Списание с расчетного счета” проводки не формируются.

Данный флажок устанавливается в момент регистрации банковской выписки (см. ниже).

Для вызова печатного бланка платежного поручения используйте кнопку Платежное поручение.

Нажмите кнопку “ОК” для сохранения и закрытия документа.

Рис. 1

После получения выписки банка, в которой зафиксировано списание денежных средств с расчетного счета, необходимо подтвердить ранее созданный документ “Списание с расчетного счета” для формирования проводок.

Подтверждение документа “Списание с расчетного счета” (рис. 2):

Вызовите из меню: Банк — Банковские выписки.

Откройте документ Списание с расчетного счета (не проведен).

Установите флажок Подтверждено выпиской банка.

Нажмите кнопку “ОК” для сохранения и проведения документа.

Формировать выписку банка можно несколькими способами. Об этом более подробно читайте в статье “Формирование выписки банка”.

Рис. 2

Результат проведения документа “Списание с расчетного счета” (рис. 3):

Для проведения документа нажмите кнопку Провести , для просмотра проводок нажмите кнопку Результат проведения документа .

Рис. 3

Запись выполняется по дебету счета 60.02, т.к. по условиям примера производится предварительная оплата поставщику.

Входной НДС по произведенной предоплате поставщику в данном случае не учитываем, т.к. счет-фактура на перечисленный аванс не был получен.

Источник: https://buh-experts.ru/otgruzka-tovara-provodki/

Как отразить оплату счета поставщику

Оплачен счет поставщика за поставленный товар проводки

При этом в бухучете отражается проводка Д60 субсчет «Аванс выданный» К50.После того, как поставщик или подрядчик поставит материальные ценности или окажет услуги, за которые был перечислен аванс, производится зачет аванса проводкой Д60 К60 субсчет «Аванс выданный».Для наглядности выделим проводки при учете выданных авансов в отдельную табличку:

ДебетКредитНазвание операции
60.«Аванс выданный»51Перечислен аванс поставщику
41 (10, 08)20 (44)60Получены и оприходованы материальные ценности от поставщика, учтены оказанные услуги
6060 «аванс выданный»Зачет аванса

Читайте более подробно про отражение НДС с авансов в статье ««.

(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Для учета векселей, выданных в обеспечение задолженности, на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» открывается субсчет «Векселя выданные».

Расчеты с поставщиками (счет 60)

При этом нужно помнить, что проводку по направлению НДС к вычету можно делать только на основании счета-фактуры, предъявленной поставщиком.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

Если организация не является плательщиком НДС, то сумма на составляющие не делится, полученные ценности приходуются по общей стоимости, указанной в документах.

Возможны две ситуации проведения взаиморасчетов с поставщиками: Оплата товара, материалов и т.д. по факту их получения; Перечисление предоплаты (аванса), на основании которой уже поставщик выполняет отгрузку.

Проводки по расчетам с поставщиками и подрядчиками

267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
Проводки и операции, отражаемые по дебету 60 счета
605017 500Из кассы предприятия произведена оплата поставщику за полученный материал (проводка)РКО
6051 (52)54 000Поставщику услуг по безналичному расчету произведена оплата в национальной (иностранной) валютеПлатежное поручение, банковская выписка
6055-137 900Списана сумма неиспользованного аккредитива в пользу поставщика услугПлатежное

Проводки по 60 счету — учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

и валюте:

  1. — аналог для расчетов в условных единицах.
  2. — аналог для валютного учета;
  3. — аналог для валютного учета;
  4. — аналог для расчетов в условных единицах;

Так как на этом счете учета может находится как , так и дебиторская задолженность, 60 счет принято считать активно-пассивный. А общая задолженность по конечному сальдо кредита равняется 141’046, то есть наша задолженность.

Оплачен счет поставщика за поставленный товар проводки

В договоре на поставку было указано, что покупатель вносит предоплату. Проводки: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 60.02 51 Получена оплата как аванс 75 423 Платежное поручение 41 60.01 Оприходованы товары 63 918 Товарная накладная 19.03 60.

01 Входной НДС 11 505 Товарная накладная 68 НДС 19.03 НДС принят к вычету 15 178 Счет-фактура 60.01 60.02 Зачтен аванс 75 423 Товарная накладная Оплата через подотчетное лицо Также осуществлять покупку товаров может подотчетное лицо: Дебет 70.01 Кредит 50.

Из кассы организации работнику были выданы денежные средства в размере 8000 руб.

на покупку материалов. Работник отчитался на сумму 7850 руб., представив авансовый отчет и чеки.

Оплата долга третьему лицу по поручению поставщика в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0

Теперь сформируем ОСВ по счету 60 и увидим по кредиту задолженность перед ООО «Монолит» Далее нужно сделать зачет задолженности между ООО «Созвездие» и ООО «Монолит», чтобы взаиморасчеты с каждым из контрагентов закрылись.

Для этого заполним документ «Корректировка долга».

Указываем дату зачета и организацию, заполняем поля «Поставщик» и «Третье лицо». Далее заполняем вкладку «Авансы поставщику».

Рекомендуем прочесть:  Заполняем форму

Щелкаем по кнопке «Заполнить» — «Заполнить остатками по взаиморасчетам» и табличная часть заполняется автоматически.

Бухгалтерские проводки по оплате товаров и услуг

на покупку материалов. Работник отчитался на сумму 7850 руб., представив авансовый отчет и чеки.Проводки:

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
.01Выданы деньги на покупку товаров из кассы работнику8000Расходный кассовый ордер
.017850Авансовый отчет
.01Возвращены остатки денежных средств в кассу150Приходный кассовый ордер

Оплачивать товары и услуги можно не только денежными средствами. В счет погашения задолженности фирма может оформить вексель.

Для расчетов на 60 счете открывают субсчет «Векселя».

Проводка выглядит так: Дебет 60 Кредит 60 «Векселя» — выдается вексель поставщику.

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Организации, осуществляющие при выполнении договора строительного подряда, договора на выполнение научно — исследовательских, опытно — конструкторских и технологических работ и иного договора функции генерального подрядчика, расчеты со своими субподрядчиками также отражают на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Все операции, связанные с расчетами за приобретенные материальные ценности, принятые работы или потребленные услуги, отражаются на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» независимо от времени оплаты.

Отражение счета на оплату в 1С Бухгалтерия

Также следует указать количество и стоимость каждой товарной позиции.

https://www.youtube.com/watch?v=043gmLHUn1A

Для этого потребуется внести изменения в настройки, чтобы в документе появились соответствующие поля.

  • По окончании заполнения полей счета следует его провести, чтобы он был отражен в автоматизированной системе 1С Бухгалтерия.
  • При наличии возвратной тары при поставке товаров, следует заполнить соответствующую вкладку документа, где указать вид упаковки, ее количество и залоговую стоимость.

    После оплаты счета следует оприходовать поступление товара.

    Источник: http://domzalog.ru/kak-otrazit-oplatu-scheta-postavschiku-66644/

    Расчеты с поставщиками и подрядчиками

    Оплачен счет поставщика за поставленный товар проводки

    1. Гражданский кодекс Российской Федерации (Глава 9 «Сделки», Глава 11 «Исчисление сроков», Глава 12 «Исковая давность», Глава 14) «Приобретение права собственности», Глава 15 «Прекращение права собственности», Глава 21 «Понятие и стороны обязательства», Глава 22 «Исполнение обязательств», Глава 25 «Ответственность за нарушение обязательств», Глава 27 «Понятие и условия договора», Глава 28 «Заключение договора», Глава 29 «Изменение и расторжение договора», Глава 30 «Купля-продажа», Глава 31 «Мена», Глава 37 «Подряд», Глава 38 «Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ», Глава 39 «Возмездное оказание услуг», Глава 40 «Перевозка»).

    Сейчас мы будем говорить о поставщиках, причем для нас сейчас не очень важно, что именно они нам поставляют: товары, работы или услуги. Все равно для нас они поставщики. Если поставщик выполняет какие-то работы, он чаще всего называется подрядчиком или исполнителем. Если речь идет об оказании услуг, то лицо, поставляющее (оказывающее) нам услуги, также обычно именуется исполнителем. С точки зрения бухгалтерского учета это не имеет большого значения. Все эти персонажи учитываются на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Никакие товары, работы или услуги не поступают просто так, ни с того, ни с сего. Поэтому организации должны как-то письменно оформить сделку.

    Прежде всего, это может быть договор. Чаще всего так оно и бывает. В договоре стороны описывают вид обязательства (поставка товара, ремонт оборудования и т. д.), оговаривают сроки исполнения обязанностей, порядок оплаты, порядок приемки, ответственность сторон за нарушение договора и т. д. Договор подписывается руководителем организации или иным уполномоченными на это лицом и скрепляется печатями сторон. Стороны договора обязательно имеют по одному экземпляру договора.

    В случае изменения условий договора к нему может быть заключено дополнительное соглашение, в котором указывается, что пункт такой-то договора теперь будет звучать иначе, и далее приводится новая формулировка изменяемого пункта. В дополнительном соглашении обязательно должно быть сказано, что оно является неотъемлемой частью договора. Дополнительное соглашение обычно подписывается теми же лицами, которые подписывали основной договор, но это могут быть и другие уполномоченные руководителем лица. Таких дополнительных соглашений может быть сколько угодно. Если один и тот же пункт договора меняется несколькими дополнительными соглашениями, то действует последний вариант. Бухгалтер должен знать обо всех дополнительных соглашениях. В договоре написано, как подтверждается его исполнение. Если это поставка, то исполнение договора подтверждается накладными, если оказание услуг, то актом. В зависимости от этого бухгалтер принимает к учету то самое, что и было предметом договора: материал, товар, работу, услугу. В договоре может быть указано, что выполнение работ принимается частями, по этапам, но тогда и этапы должны быть описаны. Все накладные и акты должны обязательно поступать бухгалтеру. На основании этих документов и делаются записи:

    Дт 10  Кт 60 Дт 41  Кт 60 Дт 08  Кт 60

    Дт 26  Кт 60

    и другие в зависимости от вида документа.

    Одновременно, как мы уже знаем, организация получает и «нагрузку» в виде НДС.

    Дт 19  Кт 60

    Но организация не всегда оформляют свои отношения договором. С точки зрения законодательства это необязательно. Если организация всем оказывает одинаковые разовые услуги или продает имущество на одинаковых условиях, то она может не оформлять договор, а просто выставить покупателю-получателю счет. Покупатель-получатель счет оплачивает, и эти взаимоотношения действующим законодательством приравниваются к договорным. Так что если у Вас нет договора, а есть счет, документ, подтверждающий выполнение поставщиком обязательств, и документ, подтверждающий оплату счета, сделка состоялась. Конечно, счет, в отличие от договора, не содержит подробных прав и обязательств сторон, порядка расчетов и санкций, но возможно, что сторонам это и не нужно.

    Если мы получили от поставщиков и подрядчиков материалы оборудование, работы и т.д., но еще не заплатили им, мы им должны. Они наши кредиторы, и кредит счета 60 ясно указывает на это. Поэтому задолженность перед поставщиками и подрядчиками называется кредиторской задолженностью. Рассчитываясь с нашими поставщиками, мы погашаем кредиторскую задолженность перед ними.

    Дт 60  Кт 51 или

    Дт 60  Кт 50.

    Довольно часто организация-покупатель выдает аванс своему поставщику. Авансом (предоплатой) называется сумма, которую перечисляют до выполнения работ, оказания услуг, даже если это произошло на один день раньше. Поскольку движение денег произошло раньше выполнения обязательств, в этом периоде возникает дебиторская задолженность поставщика, ведь не мы должны ему деньги за товары, а он должен нам товары за наши деньги. Итак, дебиторской задолженностью называется задолженность других лиц перед организацией. В случае с перечисленными авансами она отражается на том же счете 60, но на отдельном субсчете. Мы назовем его 60-авансы, а Вы можете придумать любой номер субсчета, тот, который Вам удобен. Перечислив аванс, мы показываем дебиторскую задолженность:

    Дт 60-авансы  Кт 51

    Когда то, подо что мы выдали аванс, поступает, мы отражаем это поступление в обычном порядке:

    Дт 10,41,08  Кт 60

    А вместо расчета показываем, что ранее выданный аванс «закрывается»:

    Дт 60  Кт 60-авансы

    Давайте представим, что некоторое имущество от поставщика поступило, а мы его не оплачиваем. Это, конечно, нехорошо, но поскольку в жизни такое нередко случается, рассмотрим и этот вариант. Итак, ценности поставлены, работы выполнены, и возникла кредиторская задолженность.

    Дт 10,41,08  Кт 60

    По закону, кредитор имеет право через суд требовать выполнения обязательств по оплате в течение 3 лет. Этот срок называется сроком исковой давности, и установлен он в статье 196 Гражданского кодекса. Он является обязательным, стороны не могут в договоре установить другой срок. По истечении этого срока поставщик, конечно, может пойти в суд, но покупатель вправе сослаться на истечение срока исковой давности, и суд откажет поставщику в иске. Правда, покупатель может и после истечения срока давности заплатить своему поставщику, но он не обязан этого делать, и если он это сделает, то это уже большая любезность с его стороны. Если истек срок давности, покупатель списывает кредиторскую задолженность проводкой:

    Дт 60  Кт 91

    Это считается доходом покупателя, ведь он приобрел в свое время некоторые ценности, но так и не отдал ничего взамен. С этого дохода организация заплатит налог на прибыль. Такая проводка не делается просто так. Сначала должна быть произведена инвентаризация кредиторской задолженности, составлен акт инвентаризации, затем издан приказ руководителя о списании кредиторской задолженности. Вот тогда и списываем. Ведь бухгалтер не имеет права решать за руководителя, что ему делать — заплатить все-таки поставщику или забыть о нем. Точно такая же проводка будет сделана и в том случае, если наш кредитор объявлен банкротом или вовсе прекратил свое существование. Ведь с этой минуты нам просто некому будет платить. Если это событие произошло до истечения срока в 3 года, то нам уже незачем дожидаться истечения срока давности, ведь в любом случае требовать долг некому. Опять-таки, для проведения такой записи необходим приказ руководителя.В предыдущих темах мы рассмотрели большинство проводок по расчетам с поставщиками. Поэтому в этой таблице Вы увидите корреспонденции, которые Вам уже знакомы. Посмотрите на них еще раз и проверьте себя.

    № операцииПервичные документыКорреспонденция счетовДтКт12345
    1.Поступил объект основный средств от поставщика и первоначально учтен в составе капитальных вложенийНакладная, счет поставщика или договор08-460
    2.Отражены транспортно-заготовительные расходы, связанные с поступлением объекта ОС и учтены первоначально в составе капитальных вложенийСчет транспортной организации или договор08-460
    3.Поступил объект нематериальных активов от поставщика и первоначально учтен в составе капиталь­ных вложенийАкт приемки-передачи, счет поставщика или договор, авторский договор08-560
    4.Отражены дополнительные расходы (вознаграждение посреднику, консультационные услуги, плата за регистрацию), связанные с поступлением объекта НМА, и учтены первоначально в составе капитальных вложенийСчет или договор08-560,76
    5.Поступили материалы от поставщиковНакладная, счет поставщика или договор1060
    6.Отражены транспортно-заготовительные расходы, связанные с поступлением материаловСчет транспортной организации или договор1060
    7.Поступили товары от поставщиковНакладная, счет поставщика или договор4160
    8.Отражены транспортно-заготовительные расходы, связанные с поступлением товаровСчет транспортной организации или договор41 или 4460
    9.Выполнены работы, оказаны услуги производственного характераДоговор, акт приемки-передачи выполненных работ (услуг), счет2060
    10.Выполнены работы, оказаны услуги для административных подразделенийДоговор, акт приемки-передачи выполненных работ (услуг), счет2660
    11.Отражен НДС по приобретенным ОС, НМА, материалам, товарам, работам, услугам, транспортным и прочим расходамСчет-фактура1960
    12.Оплачен по безналичному расчету счет поставщикаПлатежное поручение, выписка банка6051
    13.Оплачен наличными счет поставщикаРКО, квитанция к приходному кассовому ордеру, чек ККТ6050
    14.Перечислен аванс на расчетный счет поставщикаПлатежное поручение, выписка банка60-аванс51
    15.Поступили ценности от поставщика по договору, по которому ранее был выдан авансНакладная, счет поставщика или договор08,10,41 и т.д.60
    16.Отражено погашение задолженности поставщика по ранее выданному авансуЗапись бухгалтерии6060-аванс
    17.Возвращен на расчетный счет предприятия аванс, ранее выданный поставщикуПлатежное поручение, выписка банка5160-аванс
    18.Возвращен в кассу предприятия аванс ранее выданный поставщикуПриходный кассовый ордер5060-аванс
    19.При приемке ценностей, поступивших от поставщика, выявлено несоответствие фактически поступивших ценностей сопроводительным документамНакладная, акт76-260
    20.Списана непогашенная кредиторская задолженность поставщикам после истечения срока исковой давностиАкты инвентаризации, приказ руководителя6091

    Какие документы должны быть у бухгалтера:

    1. Договоры.
    2. Дополнительные соглашения к договорам.
    3. Копии лицензий (если поставщик осуществляет лицензируемые виды деятельности).
    4. Счета поставщиков.
    5. Накладные.
    6. Акты инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами.
    7. Желательно иметь реквизиты поставщиков и списки ответственных лиц на предприятях-поставщиках.

    “,”author”:”Автор: buhgalter”,”date_published”:”2019-10-03T21:04:00.000Z”,”lead_image_url”:null,”dek”:null,”next_page_url”:null,”url”:”http://buhgalter116.blogspot.com/2012/03/blog-post_8432.html”,”domain”:”buhgalter116.blogspot.com”,”excerpt”:”Расчеты с поставщиками и подрядчиками”,”word_count”:1463,”direction”:”ltr”,”total_pages”:1,”rendered_pages”:1}

    Источник: http://buhgalter116.blogspot.com/2012/03/blog-post_8432.html

    Юр-защита
    Добавить комментарий