Квартира в совместной собственности как получить налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости в общую совместную и долевую собственность

Квартира в совместной собственности как получить налоговый вычет

Внимание: новая редакция статьи 220 НК РФ не содержит положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение жилья между совладельцами при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность, поэтому каждый из совладельцев вправе получить указанный вычет в пределах 2 000 000 рублей, при этом заявление о расределении вычета (если жилье приобретено после 01.01.2014) писать не нужно.

В чем различие совместной и долевой собственности

Понятие общей собственности опрелелено статьей 244 Гажданского кодекса РФ, согласно которой имущество может находиться в общей собственности с определением доли каждого из собственников в праве собственности (долевая собственность) или без определения таких долей (совместная собственность).

В юридической литературе тех лиц, которые владеют частями одного и того же имущества (т.е. математически можно выразиться, что само это имущество = 1 или 100%) вне зависимости от того – определены эти доли или нет, принято называть сособственниками или совладельцами.

Понятие совместной собственности супругов определено ст. 34 Семейного РФ, согласно которой совместной собственностью является имущество, нажитое супругами во время брака.

Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене

При совместной собственности доли каждого из сособственников не определены и считаются идеальными (т.е. равными). Практически это выражается в том, что в свидетельстве о регистрации права собственности имеется лишь указание на то, что имущество находится в совместной собственности двух или более лиц.

При долевой собственности доли каждого из сособственников определены и могут быть разными по отношению к долям других сособственников. Практически это выражается в том, что в свидетельстве о регистрации права собственности имеется указание на определенный размер доли сособственника. Такой размер доли указывается в простых дробях (например, 1/2; 3/4; 7/82).

В чем сходство в получении вычетов при совместной и долевой собственности

Порядок получения вычета один и тот же.

Необходимый пакет документов для получения имущественного вычета при покупке дома, квартиры, земельного участка, дачного домика каждым сособственником как при совместной, так и при долевой собстввенности, также совпадает.

Для получения имущественного налогового вычета каждый совладелец должен подать этот пакет документов.

Максимальный размер вычета также совпадает и составляет 2 000 000 рублей на всю квартиру, но не каждому из совладельцев собственности.

К примеру, если:

  • квартира куплена за 3 000 000 рублей в долевую собственность на 4 человек;
  • каждый совладелец владеет 1/4 доли;
  • ранее никто из совладельцев налоговым вычетом при покупке недвижимости не использовал,

то размер вычета, который может получить каждый совладелец с учетом максимального ограничения равен 500 000 рублей и расчитывается по следующей формуле: 2 000 000 рублей х 1/4 = 500 000 рублей.

Примечание: в абзаце 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ есть уточнение о том, что вычет распределяется между совладельцами в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность. О земельных участках, по которым вычет предоставляется с 1 января 2010 г., здесь не говорится.

Т.е. из буквального прочтения нормы следует, что при приобретении земельных участков в совместную собственность вычет не распределяется.

Полагаю, что рассматриваемые положения пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ не были скорректированы в связи с распространением вычета на земельные участки, однако в будущем будут приведены в соответствие с такими изменениями.

Особенности получения имущественного налогового вычета при совместной собственности

Внимание: новая редакция статьи 220 НК РФ не содержит положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение жилья между совладельцами при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность, поэтому каждый из совладельцев вправе получить указанный вычет в пределах 2 000 000 рублей, при этом заявление о расределении вычета (если жилье приобретено после 01.01.2014) писать не нужно.

В п. 18 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса РФ (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015), содержатся следующие разъяснения:

  1. Право на имущественный вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, не зависит от того, на кого из таких супругов оформлены право собственности на соответствующий объект недвижимости и платежные документы. Оформление права собственности и платежных документов на одного из них не препятствует другому супругу заявить имущественный вычет по пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.

  2. Расходы на приобретение объекта недвижимости, указанного в пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, в совместную собственность могут быть учтены при налогообложении доходов по-разному.

    Так, имущественный вычет на сумму этих расходов может заявить один из супругов (с соблюдением ограничения по максимальной величине соответствующего вычета, установленного пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). В п.

    18 Обзора, указано, что фактически произведенные за счет общего имущества супругов расходы на приобретение (строительство) объекта недвижимости могут быть учтены одним из супругов при налогообложении его доходов в той части, в какой эти расходы ранее не были учтены при предоставлении имущественного налогового вычета второму супругу.

    Возможен и другой вариант, когда супруги распределяют между собой такие расходы для заявления вычета: часть расходов учитывает в вычете один из супругов, а оставшуюся часть – другой. Президиум Верховного Суда РФ в п.

    18 названного Обзора указал, что положений, которые бы ограничивали одного из супругов в праве учесть оставшуюся часть расходов на приобретение жилья при исчислении собственной налоговой базы в том случае, если такие расходы не были учтены при налогообложении доходов другого супруга, ст. 220 НК РФ не содержит.

    При этом общая сумма вычета, предоставленного каждому из них, должна оставаться в пределах единого максимального размера. Если заявленная обоими супругами сумма имущественного вычета в совокупности не превышает предельное значение 2 000 000 руб., установленное пп. 1 п. 3 ст.

    220 НК РФ, отказ налогового органа в применении налогового вычета является неправомерным.

    Действующая редакция ст. 220 НК РФ не содержит положений, из буквального смысла которых следует, что предельный размер имущественного налогового вычета в сумме 2 000 000 руб. является единым для супругов при приобретении ими жилья в совместную собственность и делится между ними. Вместе с тем ранее пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ содержал положение, из анализа которого можно было сделать такой вывод.

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogovye-vychety/imuschestvenniy_nalogoviy_vychet_pri_pokupke_nedvizhimosti_v_obschuy_sobstvennost.html

Имущественный вычет при совместнойсобственности

Квартира в совместной собственности как получить налоговый вычет

 Недвижимость (квартиры, дачи, земельный участок) супругимогут приобрести в браке в общую совместную собственность.

 При данном видесобственности не существует понятия «доли имущества», так как выделения долейне происходит, весь объект недвижимости принадлежит целиком всем собственникамцеликом. 

 Составление декларации 3-НДФЛ   Стоимость – 3 500 руб. (все включено)  
  •  Подготовка полного пакета документов;
  •  Составление декларации 3-НДФЛ, заявления на предоставление имущественного вычета и заявления на возврат подоходного налога;
  •   Подача готовой декларации в налоговую инспекцию по почте заказным письмом с уведомлением.

   Срок составления – 1 день

Налоговый вычет при совместной общей собственности

 Согласно налоговому кодексу, а именно 220 статье НК РФ, приприобретении недвижимости собственникам данного жилья государство возвращает13% со стоимости недвижимости, но не более 2 000 000 руб. с частиосновной стоимости жилья, а также 13% со стоимости ипотечных процентов.

 Налоговый вычет при совместной стоимости имущества будетделиться в соответствии с поданным в территориальный налоговый орган«Заявлением о распределении долей».

 Если один из супругов изъявит желание получить налоговыйвычет в одностороннем порядке, укажет это в заявлении и второй супруг подпишетэто заявление, то весь налоговый вычет будет оформлен на 1 из супругов.

 Начиная с недвижимости, приобретенной в собственность с 2014года (свидетельство датировано 2014 годом), если один из супругов не успелвоспользоваться налоговым вычетом на имущество (отказался от своего права), тов последующих годах при приобретении другой недвижимости он сможет оформитьвычет на себя. Т.е. его право на получение налогового имущественного вычета нетеряется.

 Например: Квартира приобретена в общую совместнуюсобственность. Стоимость квартиры по договору купли-продажи составляет4 500 000 руб. Следовательно, супруги имеют право вернуть 13% с2 000 000 руб.

Так как собственность общая совместная и размеры долейв процентом соотношении не распределены, то 2 000 000 они могут получить влюбом соотношении, распределив эти суммы между собой и указав их в Заявлении ораспределении долей.

А также один из супругов вправе отказаться от своей доли ипредоставить это право своему (ей) супругу (ей).

Минус налогового вычета при общей собственности

 Самым главным минусом при общей собственности, является тотфакт, что если один из супругов написал Заявление на распределение долей иуказал в нем, что он является единственным получателем налогового вычета поосновной сумме долга, то имущественный вычет по ипотечным процентам сможетполучать только он. Право получения вычета поменять нельзя!

Необходимые документы для получения налогового вычета присовместной собственности:

1) Первоначальным и самым главным документом являетсядекларация 3-НДФЛ;

 Ее вы можете составить либо самостоятельно, либо заказать ееоформление в бухгалтерской фирме.

2) Заявление на имя начальника налогового органа напредоставление имущественного вычета; 

 Данное заявление оформляется по форме налогового органа, ипишется на имя руководителя территориального налогового органа.

3) Заявление о распределении суммы имущественного вычета приобщей совместной собственности;

 Данное заявление заполняется одним из супругов, иподписывается другим супругом.

4) Заявление на имя начальника налогового органа на возвратподоходного налога на ваш личный счет;

 Данное заявление оформляется по форме налогового органа, ипишется на имя руководителя территориального налогового органа. В данномзаявлении помимо суммы на возврат необходимо указать банковские реквизитывашего счета на возврат налога.

5) Справка о доходах по форме 2-НДФЛ (со всех мест работ заотчетный год);

 Справка должна быть составлена по унифицированной форме, иподписана либо главным бухгалтером, либо генеральным директором.

6) Копия паспорта;

 Данный документ предоставляется в копии на страницах, гдефото и прописка.

7) Копия свидетельства ИНН;

8) Копия договора купли продажи квартиры;

 В том случае, если ваша квартира куплена в ипотечный кредит,то необходимо предоставить ипотечный договор. Все страницы предоставлять ненужно, необходимы те страницы, в которых отражены ФИО покупателей и продавцов,стоимость имущества и подписи сторон.

9) Копия Свидетельства о регистрации права собственности наквартиру;

10) Копия передаточного акта при купле продажи квартиры;

11) Копия расписки о получении денег.

 В том случае, если ваша квартира куплена в ипотеку, то выможете после получения налогового вычета с основной стоимости квартирыполучать  каждый год (пока ваш договорипотеки действует, и вы платите проценты) 13% со стоимости уплаты ипотечныхпроцентов. 

 Для этого документы на квартиру остаются прежние,дополнительным документом является справка из банка об уплаченных процентах.

 

Источник: https://www.buxprofi.ru/information/imushhestvennyj-vychet-pri-sovmestnoj-sobstvennosti

Совместная собственность

Квартира в совместной собственности как получить налоговый вычет

Имущественный вычет при совместной собственности можно перераспределить с выгодой для собственников. Оформление совместной собственности по налоговым последствиям является самым идеальным вариантом.

СОДЕРЖАНИЕ:

При оформлении права собственности на купленную недвижимость лишь единицы указывают общий совместный характер владения. В основном оформляют недвижимость на одного собственника. Для целей получения вычета супругов не важно – общая совместная собственность или индивидуальная, если, конечно, не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный характер владения имуществом.

При общей совместной собственности у собственников есть возможность распределить вычет, оформив заявление о распределении. Какие ситуации могут возникнуть и как поступить при оформлении недвижимости в совместную собственность:

  1. При появлении права на вычет до 1 января 2014 года:
    • Если в будущем ни один из собственников не планирует больше покупать недвижимость или в скором времени выходит на пенсию, то вычет можно перераспределить пропорционально размеру заработной платы каждого. Основанием такого перераспределения имущественного вычета является составленное заявление. Заявление о перераспределении имущественного вычета не требует нотариального заверения. Таким образом, значительно сокращается время получения вычета;
    • Если в будущем планируется новая покупка недвижимости, то имущественный вычет можно перераспределить так, чтобы один из собственников получил всю сумму вычета (2 млн. рублей), а второй, отказавшись от вычета с данной покупки, сохранил право на вычет с будущей. На кого из собственников лучше оформить, решать Вам: планируется ли декретный отпуск одного из собственников, выход на пенсию, повышение/понижение заработной платы;
    • Если один из собственников уже использовал свое право на вычет в прошлом, то заявление о распределении позволяет получить полный вычет второму собственнику.
  2. При появлении права на вычет после 1 января 2014 года размер вычета составляет 2 млн. рублей на каждого собственника, и его можно добрать при следующей покупке. Выиграть здесь можно на сроках получения вычета за счет перераспределения в пользу того, у кого выше заработная плата, кто не планирует в ближайшие пару лет выйти в декрет. В целом, если нет цели получить вычет как можно быстрее, то заниматься перераспределением не стоит. Остаток налогового вычета можно будет добрать при следующей покупке, в отличии от тех, кто пользуется правом на вычет полученным до 2014 года.

Распределение вычета в пользу супруга

Причин для перераспределения вычета в пользу супруга может быть множество. Вне зависимости от этого, если в свидетельстве о праве собственности указано:

  • Общая совместная собственность, то перераспределить вычет можно в пользу других собственников, указанных в свидетельстве;
  • Собственность. Это значит, что Вы являетесь единоличным собственником недвижимости, поэтому перераспределить вычет в пользу супруга можно только в случае, если недвижимость была приобретена в браке.

Налоговый вычет при неофициальном заработке оформить невозможно, поэтому это может быть веской причиной для перераспределения.

Имущественный вычет в декрете

Налоговый вычет в декрете получить нельзя. Есть варианты:

  • можно дождаться года, в котором появится доход, облагаемый НДФЛ 13% (в основном это заработная плата),и тогда оформить вычет, так как право на вычет не теряется;
  • распределить вычет в пользу супруга, если супруг не является собственником недвижимости, но покупка была совершена в браке, супруг раннее вычетом не пользовался, и не заключался брачный договор, предполагающий раздельный характер владения имуществом (по принципу: “что мое – то мое”);
  • распределить вычет в пользу собственников приобретенной недвижимости, если собственность общая совместная.

Будьте внимательны: распределить вычет в пользу супруга, если он не является собственником приобретенной недвижимости, нельзя, если на момент покупки брак не был заключен.

Вычет по ипотечным процентам

Вычет можно получить, если квартира приобретена в ипотеку, как правило, тогда в правоустанавливающих документах (в свидетельстве о праве собственности, выписке из ЕГРП/ЕГРН) указано «ипотека в силу закона». В какой пропорции будет распределяться вычет, зависит от года получения права на вычет:

  • Вычет по ипотечным процентам будет распределяться между собственниками согласно заявлению о распределении основного вычета, то есть нельзя получить вычет со стоимости квартиры 50% на 50%, а с ипотеке 100% на 0% (при возникновении права на вычет до 1 января 2014 года).
  • Вычет по ипотечным процентам будет распределяться между собственниками согласно заявлению о распределении вычета по процентам, которое можно писать ежегодно (при возникновении права на вычет после 1 января 2014 года). Согласно письму ФНС России от 23.03.2018 № БС-4-11/7715@ “О порядке применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц”

Общие документы

  1. декларация 3-НДФЛ (заказать оформление на «ВсеВычеты.Ру»);
  2. паспорт;
  3. справка 2-НДФЛ;
  4. заявление о возврате НДФЛ с указанием реквизитов счета, на который следует перечислить денежные средства.
  5. заявление о распределении вычета;
  6. свидетельство о браке при оформлении вычета полностью на супруга;
  7. При получении вычета за несовершеннолетнего ребенка:
    • свидетельство о рождении ребенка;
    • свидетельство о праве собственности ребенка.

Дополнительные документы

Читать дополнительно:
Основной имущественный вычет: как рассчитать, как получить, список документов
Имущественный вычет при ипотеке
Имущественный вычет для пенсионера
Имущественный вычет в 2019 году

Источник: http://vsevichety.ru/imyschistvennij/sovmestnaya-sobstvennost

Имущественный вычет на супругов при покупке квартиры

Квартира в совместной собственности как получить налоговый вычет

Налоговый кодекс РФ дает право каждому гражданину, который приобрел жилую недвижимость, получить имущественный вычет, т.е. вернуть часть уплаченного подоходного налога.

Если покупатель не находится в зарегистрированном браке, вычет предоставляется ему в единоличном порядке.

Совсем другая ситуация – распределение налогового вычета между супругами, здесь заинтересованными в получении вычета являются уже две стороны.

Схема предоставления имущественного вычета в данном случае зависит от того, какой именно механизм приобретения недвижимости использовался супругами, и на каких условиях они согласны использовать предоставляемую им возможность. Остановимся подробнее на том, каким образом производится распределение вычета между супругами в различных ситуациях покупки недвижимости.

Распределение имущественного вычета между супругами при покупке жилья в общую совместную собственность

При приобретении супругами недвижимости в общую совместную собственность в свидетельстве о праве собственности не указывается, какими именно долями они располагают, а потому по умолчанию принимается, что их они имеют равнозначные права на жилье. В соответствии с этим и распределение имущественного вычета между супругами по умолчанию признается как 50% и 50%, хотя при желании или необходимости они могут изменить данный пункт.

К примеру, вычет может быть предоставлен как 100% и 0% или же в любой другой пропорции. Чтобы такой способ распределения вычета был принят налоговой инспекцией, супругам надо составить и подать соответствующее заявление, в котором будет конкретно указываться размер вычета для каждого.

Надо отметить, что установленный способ получения вычета, указанный в данном заявлении, не может быть в дальнейшем изменен. Кроме того, один из супругов не имеет права передачи части или полного размера своего вычета другому супругу, а потому необходимо заранее продумать вариант, который будет удобен и выгоден при данной ситуации.

Как бы ни был распределен вычет при покупке квартиры супругами, каждый из них не может получить имущественный вычет более 2 млн. рублей. Это установлено на законодательном уровне, а потому, если стоимость жилья больше 2 млн.

, имеет смысл равноценное распределение вычета для обоих супругов. Если стоимость жилья превышает 4 млн.

рублей, то супругам нет необходимости подавать заявление о распределении вычета, поскольку каждый из них может получить вычет в 2 млн. руб.

Налоговый имущественный вычет могут получить только те граждане РФ, которые имеют официальный источник доход, с которого они уплачивают через налогового агента налог на доходы физических лиц. Если такого источника нет, то наилучшим вариантом является предоставление всего размера вычета тому супругу, который имеет официальный источник дохода.

Супруги Смирновы приобрели квартиру в общую совместную собственность. Ее стоимость – 2 500 000 руб. Они могут поступить следующим образом:

  1. Распределить вычет 50/50, и тогда каждый будет иметь вычет 1 250 000 руб. Такой метод в основном используется, когда супруги имеют приблизительно равный доход;
  2. Распределить вычет в какой-то пропорции, к примеру, 70/30, и тогда один супруг будет иметь вычет 1 750 000 руб., а другой – 750 000 руб. Такой метод лучше использовать, если существует достаточно большая разница между уровнями доходов супругов;
  3. Распределить вычет 100/0, и тогда один супруг будет иметь вычет 2 000 000 руб., а второй – 0 руб. Этот метод применяется, когда один из супругов не имеет официального источника доходов.

Распределение имущественного вычета супругами при покупке жилья в общую долевую собственность

При приобретении супругами недвижимости в общую долевую собственность в свидетельстве о праве собственности указывается, какими именно долями они располагают, а потому имущественный вычет зависит от данного фактора.

До 2014 года налоговый имущественный вычет между супругами распределялся в соответствии с долями, которыми они владели на праве общей долевой собственности. Начиная с 2014 года вычет зависит от того, сколько именно денежных средств потратил каждый из супругов, и при этом они обязательно должны иметь на руках документальное подтверждение произведенных расходов.

При приобретении недвижимости в общую долевую собственность распределение имущественного налогового вычета между супругами может осуществляться двумя способами:

1.Если действительно имеется документальное подтверждение произведенных расходов, то вычет распределяется согласно этим документам.

Супруги Смирновы приобрели квартиру в общую долевую собственность. Ее стоимость – 2 500 000 руб. При этом по документам супруг израсходовал на покупку жилья 2 000 000 руб., а супруга – 500 000 руб. В соответствии с этим каждый из них получит вычет в размере произведенных расходов.

2.Если же документального подтверждения распределения расходов нет, то есть денежные средства полностью платил один из супругов, то они имеют право распределить вычет по их желанию в любых пропорциях.

При этом они должны подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление, в котором будут прописываться доли вычета на каждого из супругов.

Такая позиция государственных органов связана с тем, что согласно Семейному кодексу РФ, вне зависимости от того, на кого именно оформлены платежные документы, считается, что оба супруга участвовали в расходах.

Таким образом, распределение имущественного вычета супругами, приобретающими недвижимость в общую долевую собственность, базируется на наличии подтверждающих расходных документов, по которым определяется размер доли вычета. Если документы на одного супруга, они имеют право самостоятельно распределить вычет, составив необходимое заявление.

Имущественный налоговый вычет супругам при оформлении жилья на одного из них

Бывают ситуации, когда владельцем жилой недвижимости является один из супругов, и именно он записан в свидетельстве о праве собственности как единоличный собственник. В этом случае он может самостоятельно получить имущественный налоговый вычет без привлечения второго супруга, и при этом нет необходимости подавать заявление о распределении вычета в налоговые органы.

Кроме того, даже если супруг оформил недвижимость только на себя, она все равно считается приобретенной в браке, а потому и второй супруг имеет право на получение вычета.

При этом имущественный налоговый вычет супругам предоставляется аналогично тому, как он распределялся при приобретении жилья в общую совместную стоимость.

Иными словами, он может быть разделен между супругами в любых долях, которые они закрепят в соответствующем заявлении в налоговые органы.

На недвижимость стоимостью выше 4 млн. руб. налоговый вычет при покупке квартиры супругами при общей совместной собственности можно не писать заявление на распределение.

В том случае, когда квартира стоимостью свыше 4 млн. руб.

приобретается только одним из супругов, а вычет по ней планируют получать оба, в обязательном порядке должно быть составлено заявление о распределении имущественного налогового вычета.

Смирнов И.А., будучи в браке, приобрел квартиру в единоличную собственность. Ее стоимость – 2 500 000 руб. Супруги могут поступить следующим образом:

  1. Смирнов имеет право единолично использовать имущественный вычет, и тогда он будет составлять 2 000 000 руб.;
  2. Супруги могут распределить вычет по своему желанию, к примеру, 50/50, и тогда каждый будет иметь вычет 1 250 000 руб.

Вполне возможна следующая ситуация: один из супругов покупает квартиру и оформляет ее только на себя, и при этом получает право на имущественный вычет. В то же время он может не иметь официального источника дохода, а потому не может воспользоваться предоставленным ему правом. В такой ситуации получить вычет за супруга можно второму человеку, имеющему официальный доход.

Для этого надо написать в налоговую инспекцию соответствующее заявление, в котором будет указано, что супруг, у которого нет официального дохода, использует право налогового вычета в размере 0%, а второй супруг, имеющий доход, в размере 100%.

Заявление супругов о распределении налогового вычета

Заявление о распределении вычета между супругами составляется в произвольной форме, но налоговые органы могут предлагать типовую форму документа, разработанную ими с учетом имеющихся обстоятельств. При этом ИФНС не вправе не принимать от супругов заявление только лишь потому, что оно не соответствует предлагаемой ею форме.

Налоговый вычет между супругами и его размер во многих случаях определяется именно заявлением, а потому этот документ является одним из обязательных для представления в налоговые органы. Он составляется от имени обоих супругов и обязательно ими подписывается.

Заявление передается вместе со всем пакетом документов, который необходим к получению вычета, в том числе в нем должна быть копия свидетельства о регистрации права собственности, в котором указывается способ владения приобретаемым имуществом: общая совместная, общая долевая или индивидуальная.

Если имущество приобретено с использованием ипотечных кредитных средств, супруги имеют право получить имущественный налоговый вычет и по уплаченным процентам, для чего составляют дополнительное заявление. При этом распределение по процентам осуществляется исходя из их собственного желания, то есть они могут распределить вычет по процентам по своему усмотрению.

Он может совпадать с вычетом по стоимости квартиры или же полностью отличаться от него. Кроме того, вычет по процентам может пересматриваться супругами и изменяться, для чего необходимо передавать в налоговые органы соответствующее заявление.

Заявление о распределении имущественного вычета между супругами (скачать образец)

Источник: https://nalogu-net.ru/imushchestvennyj-vychet-na-suprugov-pri-pokupke-kvartiry/

Порядок получения вычета при покупке квартиры супругами

Квартира в совместной собственности как получить налоговый вычет

Въезд в новенькую квартиру станет счастливым моментом для семьи. Совместная собственность супругов даёт основание получить налоговый вычет, вернув часть истраченных вложений.

Получить одобрение на возврат денег от государства может не каждый. Ограничения связаны с требованиями, предъявляемыми как к личности заявителя, так и к факту начисления официального дохода, с которого каждый месяц удерживается подоходный налог. Прежде чем оформлять жилое помещение в совместное владение, надо оценить правовые последствия такого решения.

Понятие совместной собственности

Регистрация жилого помещения, как совместного имущества супружеской пары, означает совместное владение. В этом случае не происходит деление на доли, закреплённые за каждым собственником. Права и обязанности мужа и жены являются равными, независимо от того, кто оплачивал приобретение. Собственность признаётся общей, равной по долям и площади.

Имущественный вычет, получаемый при совместной собственности, может получить один из супругов, или распределён между ними в пропорциях, выгодных заявителям.

Следует заранее просчитать оптимальный вариант.

Как определить вид собственности?

Понять, какой вид права зарегистрирован в конкретном случае, можно несколькими способами. На совместное владение указывает:

  1. Единое свидетельство, утверждающее право собственности, в которое вписаны данные обоих супругов.
  2. Договор купли-продажи (инвестирования, участия в долевом строительстве), где в графе «Вид права» указано — общая совместная собственность.

Копии документов приобщаются к заявлению, подаваемому в налоговый орган супругами.

Максимальный размер вычета

Налоговым вычетом принято называть возврат ранее перечисленного подоходного налога.

Предусмотрен предел средств, которые получает один гражданин — 260 000 руб., что составляет 13% от максимально возможной налоговой базы в размере 2 000 000 руб. Сумма увеличивается, если недвижимость приобретена с применением целевых кредитных займов. Предоставляется за понесённые гражданином расходы, но не более 3 000 000 руб.

При совместной собственности, оформленной на двух лиц, возврат формируется с 4 000 000 руб. или 6 000 000 руб. рублей — при использовании ипотеки.

Если лимит не израсходован, оставшиеся суммы можно получить после покупки жилья в будущем.

Право на использование полного объёма средств, положенной к возврату, сохраняется и в том случае, если в течение года гражданин оплатил налоговых отчислений на сумму меньше той, что подлежит к получению.

Как распределяется вычет между супругами?

Расходы лиц, находящихся в зарегистрированном браке, приобретших жильё в общее совместное владение, признаются совместными. При регистрации бумаг в ФНС подаётся совместное соглашение о распределении вычета между сособственниками.

Подписывается однократно совместными владельцами, не корректируется в будущем.

В зависимости от заработков членов семьи, отчислений подоходного налога, по соглашению доли распределяются в пропорциях 50 на 50 или 100 и 0, в пользу одного из супругов.

Примеры расчёта

  • Петровы В.Г. и С.С. купили в 2016 году квартиру за 3 300 000 руб. без использования кредитных средств. В 2017 году оформили возврат в налоговой с 2 000 000 руб., распределив доли как 50 на 50, получив по 130 000 руб. Каждый из сособственников сохраняет право на получение средств ещё с 650 000 руб. В 2016 году жена вышла в декретный отпуск. Учитывая, что доли повторно распределить нельзя, оставшуюся часть она получит после выхода из отпуска по уходу за ребёнком и возобновления налоговых отчислений. Муж обратится в ФНС на следующий год и получит положенные деньги. Расчёт на неиспользованный остаток выглядит так: 13% с суммы 650 000 = 84 500 руб.
  • Супруги Сергей и Дарья Г. в 2017 году вместе приобрели жильё за 1 500 000 руб. В 2018 году оформили возврат, распределив доли как 70% и 30%, получив его с полной суммы покупки. Учитывая, что предельная сумма средств, которые можно получить за счёт ранее выплаченных отчислений, составляет 260 000 руб., при приобретении второго жилого помещения Сергей сохраняет право на налоговый возврат с 950 000 руб., а Дарья с 1 150 000 руб.
  • Адонины Валентина и Ярослав приобрели комнату в общежитии за 2 000 000 руб. Учитывая тот факт, что жена не работала, по соглашению сторон возврат налоговых отчислений в полном объёме оформлен на Ярослава.

Распределение вычета по ипотечным процентам

Особенность разделения вычета по процентам между мужем и женой – возможность изменения самих процентов, указание пропорций, отличных от зарегистрированных в заявлении по квартире. Это отражено в ст. 220 Налогового Кодекса РФ, ведомственных письмах. Для этого супруги подают заявление, в котором указывают свои пожелания по вопросу распределения между собой возврата по процентам кредита.

В отличие от соглашения по основному долгу, распределение долей по процентам между супругами заключается на один год и может быть изменено в будущем.

Например, Ивановы Антон и Венера в 2016 году вместе приобрели домовладение за 4 000 000 руб., оформив на 2 000 000 руб. кредит. За год были уплачены проценты 200 000 руб.

В 2017 году они целиком использовали право на налоговый возврат за покупку своего дома по 260 000 руб, и распределили проценты 50/50, по 13 000 руб. на каждого. На следующий год Венера вышла в отпуск по уходу за ребёнком. Вернуть деньги по процентам решили только на Антона.

Супруги подали документы в налоговую службу, написав заявление о распределении вычета по процентам на текущий год. Согласно ему деньги получены Антоном.

Порядок получения вычета через налоговую

Оформить получение вычета в налоговой службе за недвижимость, приобретённую совместно, не так сложно. Главное – разобраться в тонкостях процесса. Обязательными шагами станут:

  1. Оформление декларации по форме 3-НДФЛ.
  2. Получение справки с места работы по форме 2-НДФЛ о начисленной заработной плате и удержанных налогах.
  3. Подготовка копий документов, подтверждающих возможность получения денег.
  4. Подписание соглашения, необходимого для супругов, о распределении долей.
  5. Предоставление заявления в ИФНС по месту жительства.

Документы предоставляются как лично заявителями, так и путём почтового отправления, или применения сервиса налогового органа на портале оказания госуслуг.

Документами, свидетельствующими о праве на получение денег, являются:

  • Свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилое помещение (дом, квартиру, комнату);
  • Целевой кредитный договор с графиком погашения;
  • Справка из кредитной организации о фактически выплаченных процентах;
  • Договор купли-продажи;
  • Акт ввода в эксплуатацию – для новостройки;
  • Свидетельство о браке;
  • Заявление о предоставлении имущественного вычета за прошлый год.

Если за первый год возврат не получен в полном объёме, то вторично сдавать весь пакет документов не нужно. Предоставляются декларации, справка о фактической оплате процентов по кредиту за календарный год.

Возврат денежных средств можно осуществить, не дожидаясь окончания текущего календарного года и не перечисляя подоходный налог ежемесячно в пользу государства.

Для этого в налоговом органе берётся уведомление о праве на получение вычета, выдаваемого в связи с приобретением жилого помещения в совместную собственность супругов.

Оно предъявляется по месту работы, там ежемесячно до погашения суммы не производится удержание начисленного подоходного налога.

Источник: https://BackNalog.ru/imushhestvennyj/obshhaya-sovmestnaya-sobstvennost-suprugov-imushhestvennyj-vychet

Как супругам разделить налоговый вычет при совместной (общей) собственности

Квартира в совместной собственности как получить налоговый вычет

Налоговое законодательство, постоянно обновляясь, в настоящее время позволяет получить максимальный имущественный вычет при совместной собственности супругов.

А это немаловажное подспорье для супружеских пар. Ведь вступая в законный брак, люди начинают не только духовную совместную жизнь, но и материальную.

В этой статье разберем:

  • что представляет собой совместная собственность;
  • определим суммы на которые следует рассчитывать при покупке жилья до и после изменений в НК РФ;
  • как супругам облегчить бремя ипотечного кредита;
  • получится ли вернуть вычет партнеру, если жилье зарегистрировано только на жену или мужа.

Понятие совместной собственности супругов

В Гражданском Кодексе РФ общая собственность представляет собой имущество, которое находится в совместном праве собственности. И здесь есть 2 возможных варианта:

  1. Если указаны доли на владение имуществом, то это — долевое владение.
  2. Если доли не прописаны, то это — совместная собственность.

А вот в Семейном Кодексе понятие совместной собственности расширяется, если речь идет о супружеских парах. Главным условием для признания имущества в общей собственности мужа и жены является то, что оно было куплено после заключения брака.

Приятные изменения коснулись и Налогового законодательства по начислению вычета на имущество. С 01.01.14 г. в нем произошли существенные правки, том числе и для совместной собственности.

В связи с этим рассмотрим подробнее, как определялся вычет до нововведений и что изменилось после них.

Вычет для жилья, которое куплено до 2014-го года

Если квартира куплена семейной парой до периода 2014 года, то налоговый вычет при совместной собственности супругов ограничивается 2 млн. рублей.

При подаче документов в налоговые органы необходимо прилагать заявление, в котором указывается желание на разделение. Доли могут быть любыми: 50% на 50%, 20% и 80% или даже 0% и 100% (то есть возврат налога полностью будет получать только один из супругов).

Пример 1. Супружеская пара Счастливцевых оформила в собственность квартиру ценой 1,8 млн. рублей. Общий их вычет определяется следующим образом: 1,8 млн. * 13% = 234 тыс. рублей. Далее супруги могут поделить его. Например, поровну: по 117 тыс. рублей = 234 тыс. / 2 (такую сумму получит муж и жена по-отдельности) или же распределить в любой другой пропорции.

Пример 2. Супруги Картунковы оформили в собственность дом ценой 4,5 млн. рублей.

Жена не трудоустроена, и ими было принято решение, что возврат подоходного налога будет направлен только на счет мужа. Действующие ограничения в 2 млн. позволит вернуть супругу 260 тыс. рублей.

То есть в заявлении при подаче документов Картунковы укажут разделение налоговой льготы в соотношении 100% и 0%.

Обратим внимание, что если в отношении одного из супругов было принято решение о нулевом вычете, то он не лишается права вернуть НДФЛ в последствии, когда будет приобретаться следующее жилье.

Правила расчета возврата после изменений в НК РФ с 2014 года

После января 2014 года в силу вступили изменения в НК РФ, которые сняли ограничение налоговой льготы по конкретному объекту недвижимости. Теперь право на получение вычета предоставляется каждому из супругов: мужу и жене, а вот размер налоговой льготы на человека по-прежнему ограничивается 2 млн.

Пример. Супруги Новосельцевы купили дом, который стоит 2,5 млн. рублей. Они вправе распределить возврат подоходного налога по своему усмотрению. Например, вычет с 1,5 млн. рублей (195 тыс.) получит муж, а с 1 млн. рублей (130 тыс.) — жена.

Важно отметить, что если собственность оформлена после 01.01.2014 г., то подавать заявление на распределение вычета уже не нужно.

Данное изменение в законодательстве имеет большое значение, так как привязывает ограничение 2 млн. рублей не к конкретному объекту недвижимости, а отдельному человеку. Таким образом, семья может вернуть из бюджета в 2 раза больше средств.

И еще одна приятная особенность налогового нововведения — это право получить повторный вычет при следующей покупке. Но это при условии, что человек ранее не получал по жилью свой максимальный возврат НДФЛ в 2 млн.руб. Теперь остаток не сгорает (как это было до 2014 года), и его можно будет вернуть позже, при покупке другой недвижимости.

Как распределяется вычет на жилье, если квартира приобретена в кредит

Для многих семей в России взять ипотеку — это единственный способ приобрести свою квартиру или дом. Но чем больше срок ипотеки, тем больше выплачивается процентов банку.

В Налоговом Кодексе предусмотрено получение имущественной льготы для супругов не только с фактической стоимости жилья, но и с процентов по ипотеке.

Оформить ипотеку можно на любого супруга, главное, чтобы в это время брак был официально зарегистрирован. Тогда возможно совместное получение вычета по ипотечному кредиту.

По процентам вычет не может превышать 3 млн. рублей на каждого из супругов, при условии, что квартира куплена после 2014 года. Получать возврат НДФЛ по процентам можно ежегодно. Все детали ипотечной налоговой льготы подробно разобраны в отдельной статье.

Пример. Супруги Надеждины приобрели жилье, которое стоит 4 млн. рублей. Ипотека была оформлена на сумму 2 млн. Муж по договору является заемщиком, жена выступает поручителем.

https://www.youtube.com/watch?v=Ih6RBcRNGYY

К вычету по имуществу может быть заявлено по 2 млн. рублей на каждого супруга. Проценты по кредиту также можно поделить между мужем и женой, но только на сумму, не превышающую 3 млн. рублей (на каждого).

Что делать если жилье оформлено на 1 супруга

Покупая жилье, супруги нередко оформляют его на одного собственника. Возникает естественный вопрос: в этом случае лишается ли другой супруг права на налоговую льготу? Давайте разберемся.

Согласно законодательству РФ, если соблюдены определенные условия, то неважно на кого оформлена собственность. Вычет могут получить оба супруга.

Какие же условия должны соблюдаться? Для этого необходимо, чтобы:

  • брак был заключен до момента покупки жилья;
  • супруги имели работу, на которой с них удерживается подоходный налог;
  • муж и жена ранее (до 2014 года) не пользовались имущественным вычетом.

Это основные условия, при которых возврат подоходного налога могут получить оба супруга, несмотря на то, что в документах собственности указан один.

Пример. Находясь в браке, Рублев В.А. купил дом за 4.5 млн. руб. и оформил на него единоличную собственность. Теперь он может вернуть 260 тыс. руб. = 2 млн. * 13%. Но не только!

Его супруга Рублева М.А. также может подать документы на возврат и получить такую же сумму вычета. Таким образом, семейный бюджет Рублевых пополнится на 520 тыс. руб. Согласитесь, весьма неплохо?!

Следует отметить, что приобретаемое недвижимое имущество должно иметь статус: квартиры, дома или комнаты, то есть предназначаться для проживания.

Могут возникать ситуации, когда в договоре указан один супруг, а в платежных документах другой, это также не является поводом для отказа в получении вычета для обоих супругов.

Если Вам нужна личная консультация или помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ, смело оставляйте заявку на нашем сайте. Мы работаем быстро и с удовольствием! И в подтверждение этому отзывы наших любимых клиентов!

Если информация была полезна для Вас, поделитесь этой статьей со своими друзьями! Кнопочки социальных сетей находятся чуть ниже.

Источник: https://nalog-prosto.ru/imushhestvennyj-vychet-pri-sovmestnoj-sobstvennosti-suprugov/

Юр-защита
Добавить комментарий