Единый расчет по страховым взносам в 2019 году

Единый расчет по страховым взносам 2019 (форма)

Единый расчет по страховым взносам в 2019 году

Единый расчет по страховым взносам-2019, форма которого является унифицированной, подается работодателями в ФНС.

До 2017 года функции администратора страховых отчислений выполняли страховые фонды, после реформирования этого сегмента государственного мониторинга контроль взносов стал частью работы налоговых инспекций.

Исключение было сделано только в отношении взносов на травматизм, по ним отчетность по-прежнему собирается Фондом соцстрахования.

Когда был введен расчет по страховым взносам (форма для сдачи в ИФНС)

После изменения администратора страховых отчислений потребовалось обновление отчетных форм. Налоговики преобразовали отчетность по разным видам взносов в один документ, приблизив его формат к налоговым декларациям.

Измененный «Расчет по страховым взносам», бланк которого был утвержден отдельным приказом ФНС (документ датирован 10 октября 2016 г., ему присвоен регистрационный номер ММВ-7-11/551@), подается работодателями с 1 квартала 2017 года.

Одновременно с введением такого формата отчетности по страховым отчислениям были выведены из системы документооборота РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3.

В ФНС нанимателями «Расчет по страховым взносам» (форма 1151111) должен представляться ежеквартально (по итогам квартала, полугодия, девятимесячного интервала и за год).

Разработанный налоговиками действующий «Расчет по страховым взносам» (скачать бланк можно ниже) в полном формате включает 24 листа. Сдаче подлежат только те страницы, в которые введены данные.

Если для внесения сведений в отдельные листы у работодателя нет оснований, такие блоки отчета не надо включать в комплект документов, отправляемых в контролирующую структуру.

Единый расчет по страховым взносам 2019 – бланк изменят или нет?

С начала 2019 года предполагается актуализировать форму отчетности по страховым перечислениям работодателей. Об этом свидетельствует находящийся на обсуждении ]]>проект Приказа ФНС]]>. Форма «Расчет страховых взносов» в 2019 году будет отличаться от текущей версии отчета несколькими параметрами:

  • титульный лист обновится за счет добавления в него полей для отображения сведений по обособленным подразделениям, которые были закрыты;
  • содержание приложений приведут в соответствие с изменившимися нормами применения пониженных тарифов по страховым взносам;
  • сократится перечень приложений, которыми дополнялся Раздел 1;
  • раздел 3 в обновленном варианте отчета будет занимать одну страницу вместо двух.

Как будет выглядеть «Расчет по страховым взносам» 2019? Скачать бланк, который предполагается использовать в 2019 году, из проекта приказа ФНС можно ниже, но при этом нужно учитывать, что представленный в проекте образец может подвергаться изменениям, так как правовой акт находится на стадии рассмотрения.

Внутри разделов и приложений планируется изменить некоторые детали. Например, в разделе 1 добавится поле, идентифицирующее тип плательщика посредством проставления кода.

Если работодатель за последний трехмесячный интервал не осуществлял выплат по оплате труда, он должен обозначить этот факт шифром «3», если выплаты имели место, ставится код «1».

Также раздел 1 будет содержать данные о взносах лишь за последние три месяца (без нарастания с начала года).

Приложение 2, дополняющее данные раздела 1, обновлено за счет введения в него новой строки, показывающей численность работников, с чьих доходов в рассматриваемом временном диапазоне были исчислены страховые взносы.

В Разделе 3 данные о номере корректирующей формы по застрахованному лицу будут заменены строкой с признаком аннулирования информации.

В подразделы 1.1 и 1.2 включат сведения о вычетах из облагаемой страхвзносами базы по п. 8 ст. 421 НК РФ.

«Расчет по страховым взносам»-2019, бланк из непринятого пока проекта приказа ФНС, не будет содержать приложений, посвященных пониженным тарифам страховых отчислений. В текущем отчете для их фиксации предназначено два приложения – 8 и 9.

Подраздел 1.4, посвященный суммам дополнительного соцобеспечения физическим лицам, являющимся членами летных экипажей в сфере гражданской авиации, и некоторым работникам угольной промышленности, стал отдельным приложением, ему присвоен номер 1.1.

После завершения этапа обсуждения и рассмотрения проекта приказа ФНС об изменении формы отчетности по взносам действующий Приказ № ММВ-7-11/551@ утратит актуальность. Предполагается, что обновленный вариант отчетного документа будет введен в систему документооборота работодателей и ФНС с отчетности за 1 квартал 2019 года.

Как заполнить расчет по страховым взносам за 2018 год, читайте здесь.

Источник: //spmag.ru/articles/edinyy-raschet-po-strahovym-vznosam-2019-forma

Единый расчет по страховым взносам в 2019 – 2020 году правила для обновлённой формы

Единый расчет по страховым взносам в 2019 году

Сегодня рассмотрим тему: “единый расчет по страховым взносам в 2019 – 2020 году правила для обновлённой формы” и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

(кликните для воспроизведения).

Никогда не работали в СБИС? Выберите свою скидку!

  • 6 месяцев бесплатно в онлайн-версии на тарифе «Базовый»
  • скидка 50% на годовую лицензию тарифа «Базовый»

Пользователям Контур-Экстерн, Аргоса и других программ

  • скидка 80% на годовые лицензии тарифов «Базовый» и «Легкий»
  • скидка 30% на аналогичную годовую лицензию тарифа «Корпоративный»

Скидка предоставляется для подключения одиночных ИП или юр. лица. При подключении группы компаний скидка оформляется для головной компании.

Источник: //eksystems.ru/edinyj-raschet-po-strahovym-vznosam-v-2019-2020-godu-pravila-dlya-obnovlyonnoj-formy/

Расчет страховых взносов в 2019 году | Пример заполнения по образцу РСВ за 2 и 3 квартал 2019 — Контур.Бухгалтерия

Единый расчет по страховым взносам в 2019 году

Расчет по страховым взносам сдают все организации и ИП с работниками. Мы расскажем, в какие сроки сдается расчет, куда направляется, можно ли сдавать его на бумаге и представлять ли «нулевой» расчет. А также покажем образец заполнения отчета.

Кто сдает РСВ

Расчет по страховым взносам сдают все работодатели: организации и обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели с сотрудниками. Обязательно сдайте расчет, если у вас есть застрахованные лица:

  • сотрудники, оформленные по трудовым договорам;
  • сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг);
  • директор организации, даже если он является единственным учредителем.

Когда и куда сдавать расчет по страховым взносам

Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это 1 квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год.

Расчет, который мы сдаем, включает показатели с начала года по конец отчетного квартала. То есть РСВ за второй квартал включает данные за полгода, а за третий квартал — данные за 9 месяцев 2019.

Сроки сдачи расчета следующие:

  • 1 квартал — 30 апреля 2019;
  • 2 квартал (полугодие) — 30 июля 2019;
  • 3 квартал (9 месяцев) — 30 октября 2019;
  • за 4 квартал (2019 год) — 30 января 2020.

В случае, когда день сдачи выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий ближайший рабочий день.

Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

Индивидуальные предприниматели сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.

Способы сдачи расчета

Расчет сдается на бумаге «руками» в налоговой или по почте, но только если среднесписочная численность работников за отчетный период не выше 25 человек.

Иначе компании грозит штраф за нарушение формата.

 Если в прошлом отчетном периоде среднесписочная численность работников более 25 человек — сдайте электронный расчет через интернет с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.

Надо ли сдавать нулевки

Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.

Штрафы за нарушения при сдаче расчета

За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 25 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.

Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет.

Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления.

При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.

При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате. За несдачу нулевого отчета штраф составит 1000 рублей.

Как заполнять РСВ

Форма расчета по страховым взносам 2019 имеет номер по КНД — 1151111. Подробная инструкция по заполнению РСВ есть в Приложении №2 к Приказу ФНС РФ от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. Заполнение формы потребует аккуратности и внимания, так как ошибки в расчете могут привести к штрафам и необходимости заново сдавать РСВ.

Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета.

При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста).

Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно.

Уволенные в отчете РСВ указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам «1» тоже нужно указать.

После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.

Как заполнить РСВ автоматически

Если вы ведете кадровый учет и начисляете зарплату в бухгалтерской программе или веб-сервисе, то отчет сформируется автоматически. Контур.Бухгалтерия — пример облачного сервиса для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности. Здесь вы можете отправить РСВ в налоговую прямо из сервиса. Проверка расчета перед отправкой делается автоматически. 

Пример заполнения РСВ организации с двумя сотрудниками

Заполнение титульного листа расчета за второй и третий квартал практически не различается. Единственное отличие — код отчетного периода. Во втором квартале это «31» или «52» при реорганизации/ликвидации организации, а в третьем квартале — «33» или «53» для реорганизации и ликвидации.

Попробовать бесплатно

Источник: //www.b-kontur.ru/enquiry/367

Страховые взносы в 2019 году ставки таблица

Единый расчет по страховым взносам в 2019 году

Система обязательного страхования физических лиц работает в России уже давно. За работников взносы перечисляют работодатели, а индивидуальные предприниматели платят за своё страхование сами.

Перечисленные суммы идут на выплату пенсий, формирование накоплений на счетах застрахованных лиц, медицинское и социальное обеспечение граждан.

Государство жестко контролирует своевременную и полную уплату страховых взносов за работников и ИП.

После того, как работа Пенсионного фонда по сбору страховых платежей была признана неудовлетворительной, эта функция перешла к Федеральной налоговой службе.

Размеры страховых взносов каждый год растут, поэтому важно знать, какие изменения произошли в 2019 году.

Страховые взносы ИП за себя в 2019 году

В 2019 году ИП за себя должны платить минимум 36 238 рублей. Эта сумма складывается из:

  • платежей на обязательное пенсионное страхование в размере 29 354 рублей;
  • платежей на обязательное медицинское страхование в размере 6 884 рублей.

За неполный год предпринимательской деятельности годовая сумма соответственно пересчитывается. Так, ИП, который зарегистрировался 15 апреля 2019 года, должен перечислить за своё страхование только 25 644 рубля.

Но если годовой доход предпринимателя превысил 300 000 рублей, надо заплатить ещё и дополнительный взнос на своё пенсионное страхование. Он рассчитывается как 1% от суммы годового дохода, превышающей 300 000 рублей. Например, при доходах в 720 000 рублей, полученных в 2019 году, дополнительный взнос составит (720 000 − 300 000) * 1% = 4 200 рублей.

Рассчитать конкретную сумму страховых взносов за себя вы можете на нашем бесплатном калькуляторе.

Страховые взносы за работников в 2019 году

Для работодателей свежие новости по теме взносов нельзя назвать приятными. Страховые взносы в 2019 году за работников выросли за счёт роста предельной базы начислений, а льготные пониженные ставки для многих организаций и предпринимателей отменили. Расскажем об этом подробнее.

Сначала про рост предельной базы по сумме выплат в пользу работника. Новые возросшие лимиты установлены Постановлением Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426. С учетом индексирования средней заработной платы в связи с инфляцией предельная величина базы для исчисления страховых взносов составляет:

  • на обязательное социальное страхование (по временной нетрудоспособности и материнству) в отношении каждого работника — 865 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 года;
  • на обязательное пенсионное страхование в отношении каждого физлица 1 150 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 года.

Что касается общих тарифов по взносам, то здесь есть положительные изменения. Сейчас совокупный тариф по взносам за работников составляет 30% от выплаченных им сумм. Предполагалось, что он будет действовать только до конца 2020 года, а далее совокупный тариф вырастет на 4% и составит уже 34%.

Но законодатели всё-таки признали, что с учётом новой ставки НДС общая фискальная нагрузка бизнеса и так уже выросла. Поэтому общий тариф взносов за работников решили и дальше сохранить на действующем уровне в 30%.

Итак, страховые взносы в 2019 году работодатели платят по следующим ставкам (статья 425 НК РФ).

Страховые взносыДо достижения лимитаПосле достижения лимита
На пенсионное страхование22%10%
На медицинское страхование5,1%5,1% (лимит не установлен)
На соцстрахование по ВНиМ2,9%0%

Кроме того, есть ещё одна категория взносов за работников — на страхование по травматизму и профзаболеваниям, уплата которых регулируется законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Тарифы здесь зависят от класса профессионального риска основного вида деятельности организации или ИП и составляют от 0,2% до 8,5%.

Покажем на условном примере, как выглядит расчёт страховых взносов за работника с учётом установленных лимитов по ОПС и ОСС.

✐Пример ▼

Зарплата коммерческого директора в ООО «Статус» — 100 000 рублей в месяц (предположим, что других облагаемых выплат не было). За 2019 год работнику выплатили 1 200 000 рублей. Какие суммы надо перечислить за его страхование?

  1. Взносы на обязательное пенсионное страхование с учётом лимита, установленного в 2019 году, состоят из двух частей: (1 150 000 * 22%) плюс (1 200 000 − 1 150 000) * 10%), всего 258 000 рублей.
  2. Взносы на обязательное социальное страхование по ВНиМ рассчитываются только до достижения лимита в 865 000 рублей (865 000 * 2,9%) = 25 085 рублей.
  3. Взносы на обязательное медицинское страхование начисляются по ставке 5,1%, лимитов здесь нет — (1 200 000 * 5,1%) = 61 200 рублей.
  4. Взносы на травматизм и профессиональные заболевания начисляют тоже на всю сумму выплат. Ставка применяется минимальная (0,2%), потому что вид деятельности относится к первому классу профессионального риска (1 200 000 * 0,2%) = 2 400 рублей.

Всего размер страховых выплат за этого работника за полный 2019 год составит 346 685 рублей.

Как видим, экономия на уплате страховых взносов за работника возможно только при достаточно высокой зарплате. Если же зарплата ниже 72 100 рублей в месяц, то не будет достигнут даже лимит по взносам на социальное страхование.

Льготные тарифы страховых взносов в 2019 году

До 2019 года многие работодатели на специальных налоговых режимах платили страховые взносы за работников по сниженным тарифам. Эта мера была направлена на поддержку малого бизнеса и снижению его фискальной нагрузки.

Так, льготными тарифами пользовались многие ИП на патенте, плательщики УСН по некоторым видам деятельности, аптеки на ЕНВД.

Вместо 30% они платили за своих работников только 20% — на обязательное пенсионное страхование. Но сейчас все эти работодатели платят страховые взносы на общих условиях.

Пониженные тарифы взносов в 2019 году оставили только для некоторых организаций и предпринимателей (статья 427 НК РФ).

Пониженные тарифы страховых взносов (таблица)

СтрахователиСтавки взносовОПСОССОМС
Хозяйственные общества и партнёрства, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности20%2,9%5,1%
Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие соглашения с особыми экономическими зонами на технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность20%2,9%5,1%
Российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий8%2%4%
Работодатели, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре0%0%0%
Благотворительные организации на УСН, а также некоммерческие организации на УСН, занятые в сфере социального обслуживания, науки и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства, массового спорта20%0%0%
Участники проекта «Сколково» в России14%0%0%
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития; участники СЭЗ на территории Республики Крым и Севастополя, Калининградской области; резиденты свободного порта «Владивосток»6%1,5%0,1%
Российские организации, производящие анимационную аудиовизуальную продукцию8%2%4%

Что касается страховых взносов индивидуальных предпринимателей за себя, то по ним пониженные тарифы не устанавливались. Для всех ИП, независимо от вида деятельности и социальной категории (пенсионеры, многодетные, инвалиды и др.), действуют общие правила. Минимальный размер страховых взносов в 2019 году, как мы указали выше, составляет 36 238 рублей.

Но страховые взносы за себя можно временно не платить, если предприниматель приостановил бизнес по одной из этих причин:

  • военная служба по призыву;
  • уход за ребёнком до полутора лет, ребёнком-инвалидом, инвалидом 1 группы, пожилым человеком старше 80 лет;
  • проживание с супругом-военнослужащим по контракту или супругом-работником диппредставительства, консульского учреждения, торгового представительства за пределами РФ, не более пяти лет суммарно.

Чтобы сообщить о временной приостановке уплаты страховых взносов за себя, надо обратиться в свою ИФНС с заявлением.

Источник: //www.regberry.ru/nalogooblozhenie/strahovye-vznosy-v-2019-godu-tablica-so-stavkami

Как правильно заполнить форму РСВ-1

Единый расчет по страховым взносам в 2019 году

Шаблоны и формы Заполнение формы РСВ-1 за 3 квартал 2019 — это задача, с которой бухгалтер сталкивается по итогам 9 месяцев года. Сдать расчет по страховым взносам нужно до 30 октября. 23 сентября 2019 Евдокимова Наталья

Скачать пустой бланк единого расчета по страховым взносам 2019 года

Скачать образец заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019 года

Скачать пример заполнения РСВ за 2019 год с больничными и возмещением из ФСС

Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 3 квартал — до 30.10.2019), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

В 2019 году единый отчет за 3 квартал сдайте не позднее 30 октября! Переносов не предусмотрено.

Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке при заполнении, то отчет не предоставлен. Исправления разрешается внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой сдачи отчета признается день, когда первый раз отправлена форма единого расчета по страховым взносам 2019 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Какой бланк РСВ-1 использовать

Обязательный унифицированный бланк утвержден Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Код по КНД — 1151111. Новая форма РСВ-1 за 3 квартал 2019 состоит из титульника и трех разделов, которые содержат 11 приложений. Подробно об этом мы писали в статье «Единый расчет по страховым взносам».

Условия для заполнения РСВ-1

Рассмотрим пример расчета страховых взносов в 2019 году для бюджетной организации. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО. Для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.

За отчетные 6 месяцев 2019 года начисления заработной платы составили (в рублях):

  • июль — 253 000,00;
  • август — 253 000,00;
  • сентябрь — 253 000.

Рассчитываем страховые помесячно для заполнения РСВ-1.

Июль:

  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

Август:

  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

Сентябрь:

  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

Превышения базы по страховым начислениям в пользу работников за 2019 г. не было.

Для справки по заполнению расчета по страховым взносам: в 1 полугодии 2019 года начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей:

  1. ПФ РФ: 759 300,00 × 22% = 167 046,00 руб.
  2. ОМС: 759 300,00 × 5,1% = 38 724,00 руб.
  3. ФСС: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,00 руб.

Расчетные данные за 3 квартал (в рублях):

  1. Начисленная зарплата — 759 000,00.
  2. Отчисления в Пенсионный — 166 980,00.
  3. ОМС — 38 709,00.
  4. ФСС — 22 011,00.

Итоговые данные для заполнения расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года:

  • начисления — 1 518 300,00 рублей;
  • отчисления в ПФР — 334 026,00 рублей;
  • ОМС — 77 433,00 рублей;
  • ФСС — 44 030,00 рублей.

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 года изложен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/551. С учетом положений Приказа приведем пример оформления формы РСВ-1 за 3 квартал 2019.

Шаг 1. Титульный лист РСВ-1

На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О.

руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем следующий номер корректировки.

Указываем код ИФНС и код местонахождения.

Шаг 2. Переходим в третий раздел расчета РСВ-1

Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно. Приведем пример заполнения сведений в расчете по страховым взносам по руководителю.

Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения.

Источник: //gosuchetnik.ru/shablony-i-formy/primer-zapolneniya-formy-rsv-1-za-2-kvartal-2017-goda

Единый расчет по страховым взносам в 2019-2020 году

Единый расчет по страховым взносам в 2019 году

В нашем сегодняшнем материале мы выясним, что представляет собой единый расчет по страховым взносам 2019-2020 года. В нижней части страницы читатель может бесплатно скачать бланк единого расчета по страховым взносам 2019 года — форма КНД 1151111 и образец заполнения. Там же размещен бланк 2020 года, который, по всей видимости, теперь уже действительно будет официально утвержден.

Приказом ФНС от 10.10.2016№ ММВ-7-11/551@) был утвержден расчет по страховым взносам.

Необходимость введения данного документа была связана с тем, что с 2017 года администрирование страховых взносов, за исключением взносов «на травматизм», передано в ведение налоговиков.

Поскольку расчет включает в себя данные по подавляющему большинству взносов, в среде бухгалтеров за ним закрепилось название единого расчета.

Кто и что обязан представить

Для всех работодателей обязательными к заполнению являются: титульный лист; раздел 1; подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1; приложение № 2 к разделу 1; раздел 3.

В новой форме расчета в разделе 1 добавилось новое поле «Тип плательщика (код)».

Новое поле предназначено для конкретизации периода выплат в пользу физических лиц. Если выплаты физическим лицам (заработная плата и т.п.) в течение последних трех месяцев расчетного периода (отчетного квартала), осуществлялись, то проставляется «1». В противоположном случае – выплаты физическим лицам в последние три месяца не проводились, вписывается цифра «2».

Для нанимателей, уплачивающих взносы по дополнительным тарифам и/или применяющих пониженные тарифы, потребуется заполнение подразделов 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1; также нужно оформить приложение № 2 к разделу 1; приложения № № 5–10 к разделу 1и весь раздел 3.

Подраздел 1.4 в новой форме меняет нумерацию и становится не подразделом, а приложением 1.1 к разделу 1.

Тем работодателям, у кого в отчетный период были расходы по обязательному социальному страхованию по поводу временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательными являются приложения № 3 и № 4 к разделу 1.

Приложение 2 в разделе 1 дополнится новым полем, в котором необходимо указать:

«Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы, всего (чел.)».

В новой форме это поле находится ниже поля «Количество застрахованных лиц, всего (чел.)». В него не будут включаться работники, находящиеся в декретных отпусках, отпусках по уходу за ребенком и т.п.

Изменяется и раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах. С 1 января 2019 года, если новая форма расчета будет актуализована, то вместо поля «номер корректировки», будет обозначено поле «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице».

Если необходимо аннулировать или откорректировать ранее представленные сведения по конкретному застрахованному лицу, то в новом поле проставляется «1». При первичном представлении расчета данное поле не заполняется.

Два приложения 8 и 9 вовсе будут исключены из новой формы расчета. Напомним, что эти разделы отражали сведения, дающие право применять пониженные тарифы. Это связано с тем, что для определенного ряда налогоплательщиков, применяющих УСН и ПСН в 2019 году отменены пониженные тарифы.

Форма единого расчета по страховым взносам в 2019-2020 году

В бумажном формате расчет страховых взносов КНД 1151111 представляют наниматели, имеющие в предшествующий отчетный период среднесписочную численность работников, которым производятся выплаты, не более 25 человек.

В этом случае единый расчет по страховым взносам работников можно отправить по почте, снабдив его описью вложения и сопроводив уведомлением о вручении. Другой вариант — попросту занести документ в ИФНС, это может сделать как сам ИП или руководитель организации, либо доверенное лицо, наделенное данными полномочиями (имеющее доверенность).

Если в компании или у ИП работает более 25 наемных сотрудников, то представлять единый расчет по страховым взносам в ИФНС, в соответствии с п.10 ст.431 НК РФ), нужно в электронном виде.

Инструкция по заполнению формы по КНД 1151111

Отметим основные требования к заполнению расчета:

  • нумерации страниц начинается с титульного листа, номер первой страницы 001, двадцатой — 020, и т. д.;
  • поля следует заполнять слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа;
  • текстовые графы заполняются заглавными печатными буквами. При компьютерном заполнении используется шрифт Courier New 16–18 размеров;
  • стоимостные данные вносятся в рублях и копейках;
  • при отсутствии какого-то количественного показателя в соответствующее поле вносится «0», в других случаях ставится прочерк;
  • при бумажном заполнении используются только чернила черного либо фиолетового, синего цвета.

При заполнении расчета запрещено:

  • использовать двустороннюю печать;
  • скреплять листы так, что они могут быть испорчены;
  • исправлять ошибки при помощи корректирующего средства или его аналогов.

Подробнее о порядке заполнения расчета по страховым взносам читайте в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Появление новой формы расчета по страховым взносам изменят этот порядок, но незначительно. Мы перечислим эти изменения в тексте ниже.

Отчетный и расчетный периоды

Отчетными периодами единого расчета по страховым взносам 2019 года являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, а расчетным, как определяет ст. 423 НК РФ, будет календарный год.

Общее правило сроков в данном контексте такое: единый расчет должен оказаться в налоговой не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (он же расчетный) периодом, как того требует п. 7 ст. 431 НК РФ.

За расчетный период 2019 года Расчет по взносам необходимо подготовить и предоставить в ИФНС до 30 января 2020 года.

Сроки сдачи расчета в ИФНС за отчетные периоды 2019 года таковы:

  • Не позднее 30 апреля 2019 года сдается отчет за I квартал.
  • Не позднее 30 июля — за полугодие 2019 года.
  • Не позднее 30 октября 2019-го представляется расчет за 9 месяцев текущего года.
  • А годовой расчет за 2019-й — не позднее 30 января 2020 года.

Сроки сдачи расчета в ИФНС за отчетные периоды 2020 года следующие:

  • Не позднее 30 апреля 2020 года необходимо сдать отчет за I квартал.
  • Не позднее 30 июля — за полугодие 2020 года.
  • Не позднее 30 октября 2020-го следует сдать расчет за 9 месяцев текущего года.
  • Годовой расчет за 2020-й — не позднее 30 января 2021 года.

О важности соблюдения сроков

В соответствии с предписаниями п. 1 ст. 126 НК РФ, при нарушении сроков представления расчета по итогам отчетных периодов, предприниматель или фирма будут подвергнуты штрафу в 200 рублей за каждый текущий расчет, сданный не вовремя.

Несколько иначе начисляются штрафные санкции за просрочку отчетности по итогам года. В этом случае штраф вырастет до 5% от суммы рассчитанных страховых взносов, за каждый месяц просрочки. При этом штраф не должен превышать 30% от этой суммы, но и не быть менее 1000 руб. Эта норма зафиксирована в п. 1 ст. 119 НК РФ.

А пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ содержит добавление: в отдельных случаях налоговики за несвоевременность представления расчета могут даже заблокировать банковские счета компании.

Если выявились ошибки в едином расчете по страховым взносам

Иногда работодатель вполне укладывается в сроки подачи документации в контролирующий орган, но затем обнаруживает в ней некоторые ошибки. Либо сведения, которые отразили в расчете, оказались неполными. Тогда, как диктует Налоговый кодекс (п. 1 ст. 81 НК РФ), обязательно надо подать в ИФНС уточненный расчет по страховым взносам.

Уточненный документ должен содержать те разделы и приложения к ним, что были заполнены и в первоначальном варианте расчета, только с учетом исправлений, дополнений, уточнений.

Особое внимание — к разделу 3. Не потребуется переписывать в уточненном расчете данные на всех застрахованных лиц. В него включаются лишь новые данные по тем сотрудникам, по которым в первом варианте документа были зафиксированы неточные (ошибочные или неполные) сведения.

ФНС в своем письме от 28.06.2017 N БС-4-11/12446@ разъяснила, как корректировать данные о застрахованных лицах в расчетах по страховым взносам:

1. В случае обнаружения ошибок в персональных данных, подразделы 3.1 и 3.2 необходимо заполнять в двух экземплярах. В первые экземпляры надо внести:

  • для подраздела 3.1 – информацию из первоначального расчета, с теми же ошибками;
  • для подраздела 3.2 – значение “0”.

Во вторые экземпляры необходимо вписать:

  • для подраздела 3.1 – корректные сведения о физлице, исправив допущенные ошибки;
  • для подраздела 3.2 – сведения о выплатах в пользу физлица и начисленных взносах на обязательное пенсионное страхование.

Причем в варианте с неверными данными необходимо поставить номер корректировки 1. В сведениях с корректными (исправленными) данными номер корректировки будет 0.

2. Если по отдельным застрахованным лицам необходимо изменить показатели в подразделе 3.2, то в уточненный расчет следует включить раздел 3 по таким лицам с корректно заполненным подразделом 3.2. Если после этого поменяется общая сумма исчисленных страховых взносов, то требуется изменить и раздел 1.

3.Если застрахованные лица были ошибочно не указаны в первоначальном расчете, то по ним нужно заполнить раздел 3 и включить его в уточненный расчет. Одновременно нужно скорректировать показатели раздела 1.

4. Если какие-либо лица в первоначальный расчет включены ошибочно, то по ним в уточненный расчет следует включить раздел 3. В нем во всех строках подраздела 3.2 надо указать “0”. Раздел 1 также будет подлежать корректировки в сторону уменьшения.

Единый расчет по обособленным подразделениям

В 2018 году появились и некоторые особенности по отчетности данного направления для компаний, у которых имеются обособленные подразделения. Эти правила сохраняют актуальность и в 2019 году. Так, работодатели обязаны сообщать в налоговые инспекции о наделении ОП новыми полномочиями.

А именно, что они имеют право начислять выплаты своим штатным сотрудникам либо иным физлицам. Как и предписано пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ, а также Письмом ФНС России от 14.09.2016 № БС-4-11/17201.

Уведомить налоговый орган следует не позднее сем через месяц со дня приобретения ОП соответствующих полномочий.

Обособленные подразделения, которые теперь производят выплаты работникам либо иным физлицам, должны отправлять единый расчет по страховым взносам в ИФНС по месту своего нахождения, как сказано в п. 7 ст. 431 НК РФ. Правило действует, даже если у ОП нет отдельного баланса и своего расчетного счета.

Непредставленный расчет

Хорошо, если ошибки в расчете предприниматель замечает сам, или это делают его помощники. Но бывает и иная ситуация: уже в налоговой обнаруживают грубейшую ошибку. То есть, выясняется, что в документе совокупная сумма страховых взносов за отчетный период расходится с суммой взносов по отдельным застрахованным лицам. Такой расчет, согласно п. 7 ст. 431 НК РФ, считается непредставленным.

Но паниковать не стоит, налоговики и в данном случае дают шанс работодателю оперативно исправить положение. Сотрудники налогового органа уведомляют авторов непринятого расчета об ошибке не позднее дня, следующего за датой представления расчета.

Работодателю дается 5 рабочих дней на работу над ошибками. Получив уведомление на исправление расчета по страховым взносам, он должен быстро и четко переделать расчет.

Если все на этот раз пройдет удачно, то сроки сдачи расчета не будут считаться нарушенными: датой подачи этого важного документа будет считаться дата представления первоначального расчета.

Планируемые изменения в форме РСВ 2020 года

Напомним, с 1 января 2019 года эта форма расчета по страховым взносам, утвержденная Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, должна была стать неактуальной. ФНС разработала новую форму расчета по страховым взносам, порядок заполнения, а также электронный формат представления.

Между тем, введение новой формы было отложено, и в течение всего 2019 года работодатели отчитывались, сдавая бланки старого образца. С высокой долей вероятности, новый бланк будет утвержден теперь уже с 1 квартала 2020 года.

Соответствующий проект приказа размещен на официальном сайте проектов НПА.

Мы перечислим основные изменения формы, а когда она будет окончательно утверждена, мы обновим данную страницу более детальной информацией.

Обновленная форме расчета изменилась в части количества приложений к разделу 1. Их станет меньше, чем в предыдущей форме. Кроме того, в новой форме введены дополнительные поля в некоторых листах расчета.

Форма единого расчета по страховым взносам 2019 года представляет собой титульный лист и 3 раздела:

1. 1 раздел — «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов».

Включает расчеты сумм по всем взносам (кроме взносов по травматизму): на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование; 2.

2 — «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;

3. 3 — «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (на каждое из застрахованных лиц).

Скачать единый расчет по страховым взносам 2019 года

По кнопкам ниже читатель может бесплатно скачать форму по КНД 1151111 2019 года и инструкцию по заполнению данного документа:

Скачать единый расчет по страховым взносам 2020 года

Напомним, новый бланк РСВ должны были официально утвердить еще в 1 квартале 2019 года. Но этого не произошло, и работодатели в течение всего 2019 года сдавали расчет на прежнем бланке.

С высокой вероятностью новый бланк будет официально утвержден и его необходимо будет сдавать за периоды 2020 года. Но со 100% вероятностью ничего утверждать нельзя.

Как только будет официальное подтверждение, мы обновим информацию на этой странице, а пока предлагаем скачать бланк РСВ 2020 года в ознакомительных целях:

Статья актуализирована в соответствии с действующим законодательством 16.09.2019

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СПБ +7 812 467 34 29. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257

Источник: //tbis.ru/dokumenty/edinyj-raschet-po-strahovym-vznosam

Юр-защита
Добавить комментарий